Как посчитать доплату за работу в ночную смену в праздник

Пример 1. Оплата ночных часов при твердом окладе

Сотрудник Поливанов К.И. с окладом 25 тыс. руб. в мес. работает по сменному режиму 5 дней в неделю (с понедельника по пятницу). Его вечерняя смена – с 20:00 до 04.00. За месяц по графику у него 10 таких смен. Локальным актом предприятия установлена 20% доля доплаты за работу в неурочное время. Рассчитаем сумму доплаты.

За учетный месяц Поливанов К.И. полностью отработал часовую норму, соответствующую производственному календарю (170 часов). На ночные часы каждую смену приходится по 6 часов (с 22: 00 до 04:00), за месяц это составит 6 х 10 = 60 часов. Нам нужно найти среднечасовую тарифную ставку: 25 000 / 170 = 147 руб. Вычислим сумму ночной доплаты за каждый час: 147 х 0,2 = 29,4 руб. За 60 неурочных часов нужно будет доплатить к окладу 60 х 29,4 = 1764 руб.

Другой перечень определяет круг работников, которые могут быть привлечены к ночному труду, если выразят свое согласие.

Как посчитать доплату за работу в ночную смену в праздник

Дата публикации 27.06.2019

Работник трудится по графику в ночную смену в праздничный день – заступает на работу 11 июня 2019 года в 20.00 и заканчивает работу 12 июня в 07.00. Нужно ли при определении оплаты за работу в праздничный день учитывать доплату за ночные часы? Работа не является сверхурочной, сотруднику не установлен суммированный учет рабочего времени, оклад сотрудника составляет 20 000 рублей, выходной день за работу в праздники он брать не планирует.

Согласно ч. 3 ст. 153 ТК РФ работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается по повышенным ставкам.

Для работника, получающего оклад:

  • в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа производилась в пределах месячной нормы рабочего времени;
  • в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Сотрудники, работающие по графику, оплату по этим правилам получают, если работают в свой выходной день по графику, а также за работу в нерабочий праздничный день, причем независимо от графика. Нерабочие праздничные дни установлены ст. 112 ТК РФ, таким днем является 12 июня. Это значит, что часы, которые сотрудник отработал в этот день, должны быть оплачены в повышенном размере. Размер оплаты зависит от того, была ли работа сверхурочной или производилась в пределах нормальной продолжительности рабочего времени.

Если сотрудник по графику за июнь отработал не более 151 часа, оплату за работу в часы, которые попали на 12 июня, необходимо произвести в одинарном размере сверх оклада.

Если по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему предоставлен другой день отдыха (отгул), работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере (ч. 4 ст. 153 ТК РФ).

Что касается ночной работы, то она также оплачивается по определенным правилам, которые не зависят от графика работы сотрудника и выходных (праздничных) дней.

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством (ч. 1 ст. 154 ТК РФ). Оплата работы в ночное время производится в повышенных размерах, даже если она проходит в пределах нормальной продолжительности рабочего времени.

Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время установлен в постановлении Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 и составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада или должностного оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

Отметим, что конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время могут быть установлены работодателем в локальном нормативном акте (принимается с учетом мнения профсоюза) или в трудовом договоре с работником (ч. 3 ст. 154 ТК РФ).

Оплата работы в праздничный день и оплата работы ночью – это две разные оплаты, которые не заменяют друг друга. Поэтому если сотрудник в соответствии с графиком будет работать в праздничный день, при этом часть рабочего времени попадет на ночное время (с 22.00 до 06.00), такому сотруднику положена оплата и за работу ночью, и за работу в праздничный день.

В постановлении от 28.06.2018 № 26-П Конституционный Суд РФ пришел к выводу о том, что оплата за работу в нерабочие (праздничные) дни должна рассчитываться с учетом компенсационных или стимулирующих выплат. Такой порядок расчета гарантирует справедливую оплату труда работника, поскольку работа в выходной день должна оплачиваться в большем размере, чем аналогичная работа в обычный рабочий день.

Оплата на основании только размера оклада (тарифной ставки) без учета стимулирующих выплат может быть меньше оплаты в рабочий день с учетом таких выплат, что является нарушением прав работника.

Позицию Конституционного Суда РФ поддержал Минтруд России (см. письмо Минтруда от 02.11.2018 № 14-1/В-872). Теперь ее учитывают и суды при разрешении трудовых споров (см. апелляционное определение Приморского краевого суда от 19.02.2019 № 33-1421/2019).

Следовательно, если сотрудник работает ночью в праздничный день, то за эти часы он должен получить двойную оплату.

Для сотрудников, получающих месячный оклад, порядок его перевода в часовую тарифную ставку законодательством не определен. Работодатель может использовать один из следующих способов:

  • исходя из месячной нормы времени по графику сотрудника. При этом варианте часовая (дневная) ставка определяется путем деления месячной тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих часов (дней) в месяце выполнения работ и т.п. по графику работы сотрудника;
  • исходя из среднемесячной нормы рабочего времени (определяемой автоматически по данным заполненного производственного календаря как 1/12 годовой нормы). При этом варианте часовая (дневная) ставка определяется путем деления месячной тарифной ставки (должностного оклада) на среднее количество часов (дней) в месяце за год (письма Роструда от 28.09.2011 № 2822-6-1, Минздрава России от 02.07.2014 № 16-4/2059436);
  • исходя из месячной нормы времени по производственному календарю с учетом продолжительности рабочей недели, установленной для графика сотрудника. При этом варианте часовая (дневная) ставка определяется путем деления месячной тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих часов (дней) в месяце по производственному календарю с учетом продолжительности рабочей недели.

Воспользуемся первым из способов определения тарифной ставки. В июне при окладе в 20 000 руб. она составит 132,45 руб. (20 000 / 151).

Если сотрудник работает с 20.00 до 07.00 в ночь с 11 июня 2019 года, при этом работа в рамках нормы рабочего времени, то оплата работы в праздники производится в одинарном размере сверх оклада.

Доплата за работу в праздничный день будет равна 927,15 руб. (часовая тарифная ставка х количество часов в период с 00 до 07 утра = 132,45 х 7).

Доплата за один час ночной работы равна 26,49 руб. (132,45 х 20%).

Поскольку у сотрудника было 2 часа ночной работы не в праздник и 6 часов ночной работы в праздник, то доплата за работу в эту ночную смену равна 370,86 руб. (26,49 х 2 + (26,49 х 6) х 2).

Минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время установлен в постановлении Правительства РФ от 22.

Установление доплат в локальных актах

Если для каких-либо случаев доплаты законодательно не установлены, их нужно прописать во внутренних документах организации (ст. 48 и 8 ТК РФ). Например, доплаты, установленные Правительством РФ, рассчитаны на повременщиков. Если сотрудник работает по сдельной системе, укажите размер доплат за ночную работу в Положении об оплате труда или другом локальном акте.

В трудовом законодательстве установлен только минимальный размер доплат. Максимального предела нет. Во внутренних документах (локальном нормативном акте, трудовом или коллективном договоре) организации можно установить любой размер доплат. Главное, чтобы он был не меньше минимального. Об этом сказано в статье 154 Трудового кодекса РФ.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время. Сотруднику установлена повременная система оплаты труда

В апреле водитель ООО «Альфа» Ю.И. Колесов отработал 5 ночных смен (по 6 ч) и 5 дневных смен (по 7 ч).

Сотруднику установлена повременная система оплаты труда с часовой ставкой 100 руб./ч.

За ночную работу ему полагается доплата – 20 процентов ставки.

Зарплату Колесова за апрель бухгалтер рассчитал так:
5 дн. × 7 ч/дн. × 100 руб./ч + 5 дн. × 6 ч/дн. × (100 руб./ч + 100 руб./ч × 20%) = 7100 руб.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время. Сотруднику установлена сдельная система оплаты труда

А.И. Иванов – кондитер хлебопекарни ООО «Альфа». В апреле он отработал по графику 6 ночных и 6 дневных смен.

Сотруднику установлена сдельная система оплаты труда. За одно изготовленное изделие ему платят 1,5 руб. Согласно коллективному договору работа в ночное время оплачивается ему по повышенным сдельным расценкам. Доплата составляет 20 процентов расценки.

За месяц Иванов изготовил:

  • 5000 изделий за дневные смены;
  • 10 000 изделий за ночные смены.

Зарплату Иванову за апрель бухгалтер рассчитал так:
5000 шт. × 1,5 руб./шт. + 10 000 шт. × (1,5 руб./шт. + 1,5 руб./шт. × 20%) = 25 500 руб.

Ситуация: как оплатить работу в ночное время сотрудникам, работающим вахтовым методом?

Оплатите вахтовикам работу в ночное время, руководствуясь общими правилами.

Читайте также:  Особенности договора аренды офиса между физическим и юридическим лицом

На сотрудников, работающих вахтовым методом, распространяются все гарантии, установленные в трудовом законодательстве. Поэтому работу в ночное время оплачивайте им в повышенных размерах, как и обычным сотрудникам (ст. 154 ТК РФ). Доплату начисляйте на сумму ставки или оклада (без учета надбавки за вахтовый метод работ).

Если сотруднику установлен месячный оклад, для расчета доплаты за ночную работу нужно будет рассчитать часовую ставку. Это связано с тем, что доплата рассчитывается за каждый час работы в ночное время.

Совет: закрепите порядок расчета часовой тарифной ставки сотруднику, которому установлен суммированный учет рабочего времени, во внутренних документах организации (например, в Положении об оплате труда). Необходимость этого вызвана тем, что в законодательстве порядок расчета часовой тарифной ставки не установлен.

Укажите, что часовая тарифная ставка определяется путем деления оклада на среднемесячное количество рабочих часов. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитайте по формуле:

Так, в 2015 году среднемесячное количество рабочих часов составляет:

  • при 40-часовой рабочей неделе – 164,25 часа;
  • при 36-часовой рабочей неделе – 147,78 часа;
  • при 24-часовой рабочей неделе – 98,38 часа.

Такой подход полностью согласуется с позицией Минтруда России. Если рассчитывать часовую ставку по указанной формуле, оплата работы в ночное время не будет различаться независимо от числа рабочих часов в месяце.

дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормируемый рабочий день;.

Как посчитать доплату за работу в ночную смену в праздник

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Соответственно, и для целей определения размеров компенсационных и стимулирующих выплат она уже будет учтена или как работа в пределах нормы, или как сверхурочная работа или работа в выходные дни.

Оплата в выходные ночные часы: что говорит Трудовой кодекс РФ?

Согласно нормам ТК РФ, за работу в ночное время работодатели обязаны доплачивать своим подчиненным минимум 20% от суммы дневного оклада или тарифной ставки. Трудовая деятельность в праздничные и выходные дни оплачивается отдельно в двойном размере, благодаря чему работники получают фактически две доплаты.

Если условия работы сотрудников отклоняются от нормальных, т.е. им приходится выполнять свои обязанности ночью, при расчете доплат необходимо руководствоваться следующими нормами:

  • ТК РФ и иными актами, содержащими нормы труда, но не противоречащими Кодексу;
  • Коллективным договором, заверенным представителем Профсоюзной организации;
  • Трудовыми соглашениями, заключенными с персоналом;
  • Дополнениями к трудовым договорам с работниками;
  • Локальными документами организации.

Оплата работы в ночное время и в праздничные дни регламентируется разными статьями ТК РФ, соответственно, работникам полагаются оба вида доплат. Так, согласно ст. 96 ТК РФ под «ночным временем» следует понимать период с 22 час. 00 мин. до 06 час. 00 мин. Например, если работник трудится с 20 час. 00 мин. до 08 час. 00 мин. следующего дня, то время с 8 до 10 вечера оплачивается по обычному тарифу, а с 22 час. до 06 час. утра – по двойному.

Какими именно нормами ТК РФ необходимо руководствоваться при расчете оплаты за работу в праздники и ночью:

  • ст. 96 ТК РФ;
  • ст. 154 ТК РФ об оплате ночного труда;
  • ст. 153 ТК РФ об оплате в выходные и официальные праздники.

Последние две статьи следует рассмотреть более подробно. Так, ст. 154 ТК РФ указывает на то, что каждый час работы вне установленного графика должен оплачиваться в повышенной величине, и он не может быть ниже денежной базы, регламентируемой нормативно-правовыми актами. Точные размеры оплаты труда ночью устанавливаются коллективным соглашением с учетом мнения представителей Профсоюз и могут отклоняться только в большую степень.

Стоит отметить, что, даже если сотрудники трудоустроены на условии сменного графика, подразумевающего трудовую деятельность ночью, компенсации за это им все равно полагаются, как и доплаты за праздники. Единственным исключением является ситуация, когда вместо денежных выплат работодатель предоставляет подчиненным отгулы за переработанное время: в таком случае доплаты отменяются.

Ст. 153 ТК РФ, регламентирующая особенности оплаты труда в выходные или праздники, обязывает делать доплаты не менее чем в двойном размере:

  • Работникам, трудящимся по часовым или дневным тарифным ставкам – не менее одной дневной ставки в соответствии с тарифом;
  • Сотрудникам, работающим по сделке – минимум двойной размер сдельной оплаты труда;
  • Работникам, получающим зарплату в соответствии с должностным окладом – не менее одной часовой или дневной ставки сверх оклада при условии, что работа выполнялась в пределах установленного количества рабочих часов по месячной норме. Двойная оплата производится, если переработка превысила месячную норму.

Таким образом, трудовое законодательство допускает повышенные доплаты за сверхурочную работу, но они должны производиться в двойном размере. Также законом не запрещено устанавливать повышенные доплаты за трудовую деятельность в праздничные и выходные часы, однако это должно быть отражено в локальных актах предприятиях: трудовых или коллективных договорах, дополнительных соглашениях к ним, и т.д.

Точные размеры оплаты труда ночью устанавливаются коллективным соглашением с учетом мнения представителей Профсоюз и могут отклоняться только в большую степень.

Полезное видео

О порядке расчета работы в ночное время, подробно рассказано в данном видео:

С 22-00 до 24-00 ночные с одинарной оплатой.

Оплата сверхурочной работы и работы в ночное время

Статья 152 ТК РФ регулирует оплату труда при сверхурочной работе. В ней сказано, что сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры платы за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

К сведению: по желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Что касается оплаты ночных часов работы, согласно ст. 154 ТК РФ каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

К сведению: в настоящее время действует Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554, в котором установлено, что минимальный размер повышения оплаты труда в ночное время (с 22 до 6 часов) составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

Роструд указал, что подход в части оплаты труда, представленный в Постановлении КС РФ № 26-П, един для всех работников и работодателей и касается не только двойной оплаты работы в выходные и праздничные дни, но и повышенной оплаты сверхурочной работы и работы в ночные часы, так как в противном случае это ведет к недопустимому снижению причитающегося работникам вознаграждения за труд по сравнению с оплатой аналогичной работы, выполняемой в обычный рабочий день.

101 ТК РФ ненормированный рабочий день особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени.

Что говорится в Трудовом Кодексе

Основные нормативные положения о труде в ночное время суток представлены в ст. 96 ТК РФ (далее – Кодекс).

В данной статье сказано, что к ночному времени относится период суток, начиная с 22 часов вечера и заканчивая 6 часами утра.

В общем случае, если работник привлекается к труду ночью, данная его ночная смена сокращается по сравнению с обычной на 1 час.

К примеру, если труженик осуществляет работу по “пятидневке” с ежедневной продолжительностью рабочей смены 8 часов, то при привлечении к ночной работе нужно будет потрудиться не 8, а всего лишь 7 часов. При этом отрабатывать этот час в дальнейшем не придется.

Указанное сокращение смены не применяется в отношении 2-х категорий тружеников:

  • тех, кого работодатель специально принял для осуществления деятельности исключительно по ночам;
  • тех, кому установлен сокращенный трудовой день согласно условиям трудового договора и ст. 92 Кодекса.
Читайте также:  Сколько стоит временная прописка в разных регионах Российской Федерации

Указанная норма является диспозитивной. Это значит, что в коллективном договоре может быть прописано сокращение ночной смены на час даже для работников, которым был установлен сокращенный трудовой день.

Ст. 96 Кодекса также приводит перечень лиц, которых ни при каких условиях нельзя привлечь к труду ночью. К таковым относятся:

  • женщины, находящиеся в состоянии беременности;
  • несовершеннолетние сотрудники.

Некоторые другие категории привлечь все же можно, но исключительно с их письменного разрешения:

  • лица женского пола, которые имеют детей, еще не достигших 3 лет;
  • инвалиды;
  • труженики, ухаживающие за детьми-инвалидами;
  • труженики, ухаживающие за нездоровым членом семьи согласно медзаключению;
  • матери или отцы-одиночки, которые воспитывают детей, которым не исполнилось 5 лет;
  • опекуны детей до 5 лет.

Что говорится в Трудовом Кодексе.

Доплата за ночную смену в праздничный нерабочий день

Обзоры КонсультантПлюс

Трудовые отношения

В целях увеличения объема продаж в организации может быть введена сменная работа (в данном случае – работа в две смены) (ч. 1 ст. 103 ТК РФ). При этом каждая группа работников работает в течение установленной продолжительности рабочего времени в соответствии с графиком сменности (ч. 2 ст. 103 ТК РФ).

Для работников, работающих по сменному графику, в рассматриваемой ситуации в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка установлен суммированный учет рабочего времени (ч. 1, 3 ст. 104 ТК РФ).

Часть продолжительности второй смены (семь отработанных часов) приходится на ночное время (с 22-00 до 6-00) (ч. 1 ст. 96 ТК РФ) . В данном случае в соответствии с коллективным договором продолжительность второй смены не сокращается на один час. По условиям труда продолжительность работы в ночное время уравнена с продолжительностью работы в дневное время (ч. 2, 4 ст. 96 ТК РФ).

По общему правилу каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях (ч. 1 ст. 154 ТК РФ). Статьей 154 ТК РФ не установлен особый порядок оплаты работы в ночное время в случае введения в организации сменного режима работы и суммированного учета рабочего времени. Значит, в рассматриваемой ситуации применяется общеустановленный порядок оплаты работы в ночное время.

Минимальный размер повышения оплаты труда составляет 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время (ч. 2 ст. 154 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 “О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время”). В данном случае в соответствии с коллективным договором за работу в ночное время часовая тарифная ставка повышается на 30% (ч. 3 ст. 154 ТК РФ).

При суммированном учете рабочего времени работа в праздничные дни включается в месячную норму рабочего времени (п. 1 Разъяснения Государственного комитета Совета Министров СССР по вопросам труда и заработной платы и Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 N 13/П-21 “О компенсации за работу в праздничные дни”, утвержденного Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 N 465/П-21). В общем случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в размере не менее двойной часовой тарифной ставки (абз. 3 ч. 1 ст. 153 ТК РФ). В рассматриваемой ситуации часть второй смены (восемь часов (с 00-00 до 9-00) ) отработана в нерабочий праздничный день – 12 июня (ч. 1 ст. 112 ТК РФ) . Когда на праздничный день приходится часть рабочей смены, в двойном размере оплачиваются только часы, фактически проработанные в праздничный день (абз. 5 п. 2 Разъяснения).

Отметим, что пять часов рассматриваемой смены (с 00-00 до 6-00) приходятся на работу в ночное время в нерабочий праздничный день. На наш взгляд, повышенная оплата указанных часов как за работу в ночное время не освобождает организацию от обязанности произвести оплату этих часов как за работу в нерабочий праздничный день.

Расчет суммы заработной платы за вторую смену

Если расчет суммы заработной платы производится исходя из среднемесячного числа рабочих часов за 2012 г., то для целей определения размера причитающейся работнице выплаты вычисляется часовая тарифная ставка.

Нормальная продолжительность рабочего времени в 2012 г. при 40-часовой рабочей неделе составляет 1986 часов (абз. 1, 2 п. 1 Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 N 588н, Справочная информация “Производственный календарь на 2012 год”). Поэтому часовая тарифная ставка для рассматриваемой работницы равна 150 руб. (24 825 руб. x 12 мес. / 1986 ч).

В данном случае работнице оплачивается вторая смена, включающая 11 отработанных часов. Кроме того, оплачиваются в повышенном размере следующие часы:

семь часов работы в ночное время (доплата в размере 30% часовой тарифной ставки);

восемь часов, отработанных в нерабочий праздничный день (доплата в размере одной часовой тарифной ставки).

Значит, заработная плата работницы за вторую смену, приходящуюся на 11 и 12 июня, составляет 3165 руб. (11 ч x 150 руб/ч + 7 ч x 150 руб/ч x 30% + 8 ч x 150 руб.).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Выплата работнице за рассматриваемую отработанную смену является частью ее заработной платы.

Организация, выплачивающая работнице заработную плату, является налоговым агентом, поэтому она обязана исчислять сумму НДФЛ в последний день каждого месяца (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 223, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Налоговая ставка в отношении данного вида доходов установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) .

Исчисленный и удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет в данном случае не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

Сумма заработной платы является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”).

В 2012 г. общеустановленный размер тарифов страховых взносов, указанных в Федеральном законе N 212-ФЗ, зависит от того, превышает ли сумма произведенных работнице выплат и иных вознаграждений (нарастающим итогом с начала года) предельную величину базы для начисления страховых взносов (512 000 руб.) (ч. 4, 5 ст. 8, ч. 1 ст. 10 Федерального закона N 212-ФЗ, п. 1 Постановления Правительства РФ от 24.11.2011 N 974 “О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.”). Так как доход работницы не превышает указанную величину, организация применяет тарифы страховых взносов, установленные в ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона N 212-ФЗ и в общей сумме составляющие 30%.

На сумму заработной платы начисляются также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (абз. 2 п. 1 ст. 5, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”). Предельная величина базы для начисления этих страховых взносов не установлена, они начисляются на заработную плату работницы ежемесячно в течение всего года по одному и тому же тарифу (в рассматриваемой ситуации – по тарифу 0,2%) .

Бухгалтерский учет

Заработная плата и начисленные на нее страховые взносы признаются расходами организации по обычным видам деятельности в месяце начисления соответствующих сумм (абз. 1 п. 5, абз. 3, 4 п. 8, п. 16 Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

В организациях, осуществляющих торговую деятельность, расходы на оплату труда и другие аналогичные по назначению расходы могут быть отражены на счете 44 “Расходы на продажу” (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Значит, при начислении заработной платы производится запись по дебету счета 44 и кредиту счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”, а при начислении страховых взносов – запись по дебету счета 44 и кредиту счета 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”.

Удержание НДФЛ отражается записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 “Расчеты по налогам и сборам”.

Налог на прибыль организаций

Заработная плата включается в состав расходов на оплату труда в период ее начисления (п. п. 1, 3 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).

Страховые взносы признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, в период их начисления (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок

Читайте также:  Как вписать нового владельца в ПТС если в нем закончилось место

К балансовому счету 69:

69-1-1 “Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”;

69-1-2 “Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”;

69-2 “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование”;

69-3 “Страховые взносы на обязательное медицинское страхование”.

Содержание операцийДебетКредитСумма, руб.Первичный документ
Начислена работнице заработная плата44703 165Расчетно-платежная ведомость
Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (3165 x (30% + 0,2%))4469-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3955,83Бухгалтерская справка-расчет
Удержан НДФЛ из заработной платы работницы (3165 x 13%)7068411Регистр налогового учета (Налоговая карточка)
Выплачена работнице заработная плата (3165 – 411)70502 754Расчетно-платежная ведомость

Продолжительность рабочей смены составляет 12 часов. В течение второй смены работнице предоставляется перерыв для отдыха и питания продолжительностью один час (с 1-00 до 2-00), который в рабочее время не включается (ч. 1, 2 ст. 108 ТК РФ). Значит:

– оплате подлежат 11 отработанных за смену часов;

– на работу в ночное время приходятся семь отработанных часов (с 22-00 до 6-00 за вычетом перерыва длительностью один час);

– на нерабочий праздничный день 12 июня приходятся восемь отработанных часов (с 00-00 по 9-00 за вычетом перерыва длительностью один час);

– на ночное время работы в нерабочий праздничный день 12 июня приходятся пять часов (с 00-00 до 6-00 за вычетом перерыва длительностью один час).

Привлечение работницы к работе в этот день осуществляется непрерывно действующей торговой организацией по письменному распоряжению руководителя и с письменного согласия работницы (ч. 5, 6, 8 ст. 113 ТК РФ).

По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ сумма доходов, подлежащих налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 – 221 НК РФ (абз. 1 п. 3 ст. 210 НК РФ). В данной схеме удержание НДФЛ с причитающейся работнице выплаты произведено без учета указанных налоговых вычетов.

В данной схеме предполагаем, что экономическая деятельность организации отнесена к 1 классу профессионального риска (Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 18.12.2006 N 857). Поэтому тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2012 г. установлен для нее в размере 0,2% (ст. 1 Федерального закона от 30.11.2011 N 356-ФЗ “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов”, ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ “О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год”).

Все записи в таблице проводок приведены исходя из суммы заработной платы, которая начислена работнице только за одну смену, приходящуюся на 11 и 12 июня 2012 г. Остальная часть заработка работницы за июнь 2012 г. в таблице проводок не рассматривается.

Исчисленный и удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет в данном случае не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы абз.

Настройка доплаты за работу в ночное время в программе 1С ЗУП 3.1 (3.0).

ВНИМАНИЕ: аналогичная статья по 1С ЗУП 2.5 — ЗДЕСЬ

Здравствуйте уважаемые посетители сайта zup1c. Сегодня мы поговорим о том, как в программе 1С ЗУП 3.0 (3.1) настраивается и выполняется расчет доплаты за работу в ночное время. Разберем основные настройки расчета зарплаты и учетной политики организации, касающиеся данного вопроса. Подробно рассмотрим вид начисления «Доплата за работу в ночное время», который предопределен в программе и используется для этих целей.

Также я еще коснусь вопроса настройки графика работы сотрудника с учетом ночного времени и используя способ заполнения По циклу произвольной длины (сменные графики). На конкретном примере, начислим зарплату сотруднику и посмотрим, как произойдет в программе расчет доплаты за работу в ночное время.Рассмотрим все используемые способы пересчета совокупной тарифной ставки в стоимость часа(дня), показателя необходимого для расчета вида начисления Доплата за работу в ночное время.

Читайте также:

Настройка графика работы с учетом ночных часов в программе ЗУП 1С 3.

Как осуществляется перевод на ночную работу

Ночное время по Трудовому кодексу РФ — это время с 22-00 вечера одного дня до 06-00 утра следующего дня. Если лицо принимается на должность изначально для работы в ночную смену, подобный пункт в обязательном порядке должен быть прописан в трудовом договоре, заключаемом между работодателем и служащим. В ситуации, когда работник трудоустраивался для работы в дневное время, а процессе трудовой деятельности возникла необходимость перевода сотрудника в ночные часы, работодатель обязан уведомить служащего об изменениях в графике не позже чем за месяц до фактического перевода на неурочное время работы.

Рабочие смены ночью имеют определенный плюс в виде оплаты с учетом надбавки. Не все сотрудники осведомлены касательно того, с какого часа в ночное время работы считается надбавка. Так, например, когда смена начинается с 20-00 вечера, повышенный размер оплаты труда применяется к часам, отработанным после 22-00, тогда как предыдущие два часа рассчитываются по установленному размеру для дневного рабочего времени. Учитывая, что трудовая деятельность в ночное время суток оплачивается в повышенном размере, граждане, работающие ночью, должны быть в курсе, как и с какого времени считаются ночные часы, во избежание ситуации, когда работодатель пытается сэкономить, пользуясь тем, что служащие не знают своих прав.

Дополнительно оплата труда в ночное время в РФ может регламентироваться также внутренними нормативными документами предприятия ст.

Осуществление оплаты ночных часов по ТК РФ в 2020 году, пример расчета

Несовершеннолетние сотрудники, кроме граждан до 18 лет, участвующих в создании, либо исполнении произведений художественного характера, а также лиц, указанных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ 252 от 28.

Доплата

В 154 статье ТК РФ четко регламентируется минимальный размер доплат. Доплата за ночную смену должна составлять не меньше 20% надбавки. Хотя руководители бюджетных организаций могут и сами устанавливать размер этих доплат, но ниже минимального установленного уровня в 20 %, сделать доплату они не могут. Все доплаты и их размер должны быть закреплены документально. Например, вот в каких документах могут быть оговорены оплата и условия труда ночью:

  1. В Положении об оплате труда.
  2. В Положении об оплате труда в ночное время.

Также условия труда и порядок доплат за отработанное время могут быть оговорены приказом, но это возможно, если сотрудника привлекают однократно. Приказ также нужен, если к такой работе привлекается сотрудник, состоящий в особом перечне.

Для привлечения сотрудника к ночной работе, сначала требуется его согласие в письменном виде. Приказ для привлечения сотрудника издается в свободной форме и только на основании этого документа.

В некоторых случаях условия труда и порядок оплаты закрепляются в трудовом договоре с конкретным работником.

Более того, оплату ночного времени, проходящего в пути, работодатель может оплачивать по своему усмотрению.

Пример расчёта

Полезно будет разобраться, как можно самостоятельно посчитать доход с учётом ночных часов. Гораздо проще провести расчет, если человек трудится, исключительно, в ночное время. Однако если его график выпадает и на светлый период суток, то тогда принцип подсчёта будет более сложным.

Как правило, в компаниях существуют смены, установленные документом. Допустим, что:

  1. 1 смена – с 6 до 14 часов.
  2. 2 смена – с 14 до 22 часов.
  3. 3 смена – с 22 часов до 6 утра.

Представим, что человек отработает 10 дней в 1 смену и 14 дней в 3 смену. В этом случае проводим следующий расчёт, чтобы определить дневные и ночные часы. В первую смену личность трудилась 80 часов, так как 10 умножаем на 8. В третью смену 112 часов (они считаются ночными).

Теперь допустим, что происходит почасовая оплата, и в этом случае человек получает 100 р в час. За дневное время он зарабатывает: 80 х 100 = 8 000 р. За ночное он имеет надбавку в размере 20%. Выходит следующее: 112 х 100 = 11 200 р. Теперь нужно посчитать надбавку: 112 х 100 = 2 240. Далее суммируем все виды выплат, чтобы получить доход за месяц: 8 000 + 11 200 + 2 240 = 21 440 рублей.

Человек имеет право получить минимум в два раза больше, чем за обычные дни.

Подборки из журналов бухгалтеру

Это возможно, если.

Добавить комментарий