Какие реквизиты указываются в кассовом чеке за товар, не облагаемый НДС

Что такое формат фискальных данных

Все фискальные документы (кассовый чек, отчет об открытии смены и др.) создаются на кассе по определенному формату — формату фискальных данных (ФФД). На сегодняшний день существует два утвержденных формата: 1.05 и 1.1 (до 2019 года применялся также формат 1.0). Чем выше формат, тем больше возможностей для указания в кассовых чеках различных вариантов расчета. Например, начиная с ФФД 1.05, в чеках можно отражать продажи в кредит, зачет аванса, агентское вознаграждение и т.п.

Чтобы сформировать кассовый чек в определенном формате, нужно чтобы этот формат поддерживался и самой кассой, и фискальным накопителем (ФН), и кассовым программным обеспечением (ПО).

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

Реквизиты, которые входят в блок.

Какие реквизиты указываются в кассовом чеке за товар, не облагаемый НДС

Дата публикации 03.03.2020

Кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный с применением ККТ в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ при расчете с клиентом (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Он должен выдаваться (направляться), если применение онлайн-кассы является обязательным (см. подробнее).

В кассовом чеке должны быть указаны (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях – адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах – наименование и номер ТС, адрес организации либо адрес регистрации ИП, при расчете в интернете – адрес сайта пользователя ККТ);
  • наименование организации – пользователя онлайн-кассы или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя (при наличии) – пользователя;
  • ИНН пользователя онлайн-кассы;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета (получение средств от клиента – приход, возврат клиенту полученных от него средств – возврат прихода, выдача средств клиенту – расход, получение от клиента выданных ему средств – возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена (в рублях) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок и с указанием ставки НДС (если операция облагается НДС). Наименование товаров (работ, услуг) и их количество предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). О том, можно ли в чеке указывать сокращенное наименование, читайте в статье-рекомендации;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам, если операции облагаются НДС;
  • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке);
  • сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с клиентом и оформившего кассовый чек (за исключением расчетов с помощью автоматических устройств, применяемых в числе прочего и при расчетах в интернете);
  • регистрационный номер онлайн-кассы;
  • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • адрес сайта, на котором можно проверить факт записи этого расчета и подлинность фискального признака (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
  • абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, если чек ему передается в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
  • адрес электронной почты отправителя кассового чека, если чек передается клиенту в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
  • порядковый номер фискального документа;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения;
  • QR-код;
  • код товара (реквизит введен постановлением Правительства РФ от 21.02.2019 № 174 – п. 5 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). О том, когда следует указывать код товара, читайте в статье-рекомендации.

Перечень реквизитов кассового чека приведен в Таблицах 19, 20 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Набор реквизитов кассового чека зависит от используемого формата фискальных документов (ФФД 1.05 или 1.1) и от вида чека (электронный или бумажный). Все реквизиты кассового чека должны быть четкими и легко читаться в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Пользователь онлайн-ККТ может дополнить реквизиты кассового чека с учетом особенностей той сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты (п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

С 1 июля 2019 года добавились новые данные в кассовый чек, который оформляется при расчетах между организациями и (или) ИП наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (в том числе, платежной карты) (п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

  1. наименование покупателя (клиента) (наименование организации, Ф. И. О. предпринимателя) (Тег 1227). Реквизит для ФФД 1.05 рекомендуется включать в кассовый чек (БСО) в электронном виде (в случаях, указанных в примечании к реквизиту), а для ФФД 1.1 он является обязательным (в случаях, указанных в примечании к реквизиту). В печатный чек реквизит может не включаться как в ФФД 1.05, так и в ФФД 1.1 (Таблица 3, 19 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@);
  2. ИНН покупателя (клиента) (Тег 1228). Для ФФД 1.05 его включать в чек (печатный и электронный) рекомендуется, а для ФФД 1.1 он обязателен (Таблица 3, 19 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@);
  3. сведения о стране происхождения товара (Тег 1230) – цифровой код страны происхождения товара согласно Общероссийскому классификатору стран мира;
  4. регистрационный номер таможенной декларации (1231) (если применимо) – номер таможенной декларации в соответствии с форматом, установленным приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@;

Последние два реквизита (Теги 1230 и 1231) следует добавить в кассовый чек, если страной происхождения товара не является РФ (например, когда товар изготовлен за пределами РФ, а упакован в России) (п. 13 Примечания к Таблице 20 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). Теги 1230 и 1231 указывать не требуется, если товар:

  • происходит из группы стран (например, Евросоюз),
  • изготовлен в РФ с использованием частей, страной происхождения которых РФ не является.

Теги 1230 и 1231 можно не включать в печатный кассовый чек (БСО) независимо от версии ФФД. Для электронного чека в случае ФФД 1.05 они рекомендуются, а для ФФД 1.1 они обязательны (Таблица 3, 20 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).

  • сумма акциза (Тег 1229) (если применимо) – реквизит следует включать в состав кассового чека (БСО), если предмет расчета облагается акцизами. В печатную форму чека реквизит может не включаться независимо от версии ФФД. В электронную форму в указанных случаях включать рекомендуется (для ФФД 1.05), а для ФФД 1.1 он обязателен (Таблица 3, 20 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).
  • Эти реквизиты не являются обязательными в чеке, который оформляется при расчетах с физическими лицами (письмо Минфина России от 05.07.2019 № 03-01-15/49868).

    Для кассовых чеков, которые выдаются (направляются) при выплате выигрыша в лотерею (или азартную игру) в размере 15 000 рублей и более и при получении страховой премии или при страховой выплате, введены новые реквизиты с 1 июля 2019 г. (п. 6.2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

    1. наименование клиента или страхователя (наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или физического лица);
    2. ИНН клиента или страхователя. Если у гражданина нет ИНН, следует указать серию и номер его паспорта.

    О том, можно ли в чеке указывать сокращенное наименование, читайте в статье-рекомендации;.

    Какие реквизиты кассового чека и БСО обязательны

    В статье 4.7 54-ФЗ содержится перечень реквизитов, которые необходимо указывать в кассовом чеке или БСО, сформированном с использованием ККТ. Рассмотрим, какие реквизиты из этого перечня обязательны, а какие нет.

    Рассмотрим, какие реквизиты из этого перечня обязательны, а какие нет.

    Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2020 году

    Проконсультируем по новой редакции закона 54-ФЗ Нужна ли вам онлайн-касса и какая.

    Вычет НДС по кассовому чеку – мнение судов

    Суды оказались не настолько категоричными в вопросе принятия к вычету НДС по кассовому чеку, как Министерство финансов РФ. К примеру, Президиум Высшего арбитражного суда указал на то, что при продаже товаров в розницу за наличный расчет требования по выставлению счетов-фактур признаются выполненными в случае, когда продавец выдает покупателю кассовый чек (или другой документ надлежащей формы) (п. 7 ст. 168 НК РФ). Соответственно, покупатель имеет право на принятие к вычету НДС в случае, если оплата товаров производилась с учетом налога на добавленную стоимость. См. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07, Постановление ФАС Московского округа от 20.08.2007 № КА-А40/7956-07.

    Соответственно, покупатель имеет право на принятие к вычету НДС в случае, если оплата товаров производилась с учетом налога на добавленную стоимость.

    Какие реквизиты указываются в кассовом чеке за товар, не облагаемый НДС

    Письмо Министерства финансов РФ
    №13-11/052776@ от 15.03.2018

    Читайте также:  Ипотека для сотрудников полиции в 2020 году: условия и требования

    УФНС России по г. Москве, рассмотрев обращение , сообщает следующее.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Федеральный закон N 290-ФЗ)) (далее – Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

    Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

    В соответствии с пунктом 5 статьи 1.2 пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов.

    Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе:

    – наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

    – сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).

    В соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ разработан приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ “Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию” (далее – Приказ), которым установлены обязательные к применению форматы фискальных документов, отпечатанных (сформированных) контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, сформированных и передаваемых контрольно-кассовой техникой в электронной форме, формат кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, направляемого покупателю (клиенту) на предоставленный им абонентский номер либо адрес электронной почты.

    Согласно пункту 4 Примечаний к Таблице 20 Приложения N 2 к Приказу требование об обязательном включении в состав кассового чека и бланка строгой отчетности реквизита “ставка НДС” (тег 1199) применяется с 1 февраля 2017 года.

    Вместе с тем реквизит “ставка НДС” (тег 1199) включается в состав реквизита “предмет расчета” (тег 1059), за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за предметы расчета, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость (пункт 5 Примечаний к Таблице 20 Приложения N 2).

    Одновременно следует учитывать, что Таблицей 19 Приложения N 2 к Приказу предусмотрен реквизит “сумма расчета по чеку без НДС” (тег 1105), являющийся обязательным для всех версий форматов фискальных документов.

    Учитывая изложенное, пользователь, не являющийся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость или освобожденный от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость при осуществлении расчетов, а также пользователь при осуществлении расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, вправе формировать кассовый чек без указания наименования ставки НДС (тег 1199) “НДС не облагается” в электронной форме или в печатной форме со значением “-” или “НДС не облагается”, при этом реквизит “сумма расчета по чеку без НДС” (тег 1105) указывается в обязательном порядке.

    Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования отношений в сфере применения контрольно-кассовой техники, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

    Пунктом 1 статьи 4.

    Какая информация должна быть в кассовом чеке

    Для того, чтобы чек соответствовал требованиям закона, в нём должны быть размещены следующие реквизиты чека онлайн-кассы:

    Ещё один раздел, который пока не внесли в список обязательных реквизитов чека онлайн-кассы в 2018 году, но собираются принять в 2019 — код товара.

    Введение этого поля призвано решить сразу несколько вопросов.

    Во-первых, поможет налоговому органу контролировать факт уплаты или сокрытия НДС и возбуждать в последнем случае проверки. А это, на минуточку, нарушение НК РФ, которое влечёт за собой доначисление налога на сумму неуплаты, наложение штрафов и пени.

    Во-вторых, это должно пресечь или хотя бы уменьшить приток фальсифицированных товаров на рынке.

    Для борьбы с контрафактной продукцией и её оборотом принят и ряд других мер.

    Самым распространённым является эксперимент с маркировкой товаров. Росалкогольрегулирование отслеживает оборот алкоголя в торговле и общепите через систему ЕГАИС. Также ЕГАИС применяется для контроля оборота меха и леса.

    На очереди маркировка сигарет — розничные сети уже начали продажу сигарет с нанесёнными цифровыми кодами. Следом промаркированы и учтены будут лекарства, парфюм и духи и обувь.

    Пока всё на стадии пилотного проекта и компании интегрируют систему маркировки добровольно. Но, при введении кода товара, как обязательного реквизита на кассовом чеке, применять маркировку придётся ко всем группам товаров.

    Вместе с этим, указание в чеке наименования реализуемого товара или оказываемой услуги тоже не является обязательным для ИП почти на всех системах налогообложения, кроме ОСН:

    • УСН
    • ПСН
    • ЕНВД
    • ЕСН

    Такое послабление будет доступно до начала 2021 года и при условии того, что не происходит реализации подакцизных товаров.

    Сейчас наименование товара не указывается в чеке, если на момент выписки чека продавцу не известны все товары или услуги, которые будут приобретены единоразово, а также их количество и объём.

    Такая ситуация может возникнуть при внесении аванса. Наиболее распространённые ситуации, с которыми точно сталкивался каждый — предоплата в ресторане за банкет или обналичка подарочной карты.

    С некоторых пор онлайн-кассами придётся обзавестись ещё одним популярным платёжным агентам таксистам.

    QR-код

    Согласно 54-ФЗ кассовая техника должна поддерживать печать двумерного QR-кода в чеке.

    Читайте также:  Правила составления искового заявления о заливе квартиры в 2020 году

    QR-код должен содержать:

    • дату и время расчета;
    • порядковый номер фискального документа;
    • признак расчета;
    • сумму расчета;
    • заводской номер ФН;
    • фискальный признак документа.

    QR-код НЕ содержит каких-либо ссылок на ресурсы в интернете.

    Ставка и сумма НДС по товару работе услуге, если операция облагается налогом.

    Расшифровка реквизитов кассового чека

    Расшифровка реквизитов не представляет особого труда, так как обычно данные кассового чека расписываются полностью и без серьезных сокращений.

    Эти данные можно условно классифицировать.

    Первая группа — сведения о владельце кассы:

    Здесь должны быть указаны название/наименование компании или индивидуального предпринимателя и ИНН.

    Вторая группа — информация о кассе. Указываются:

    • регистрационный номер ККМ (он содержится в регистрационной карточке);
    • заводская информация о фискальном накопителе (его номер, модель);
    • адрес, по которому произведен расчет;
    • место расчёта (может быть указано название магазина или, если операция проведена в онлайн-магазине, его адрес в интернете).

    Третья группа — служебные сведения:

    • название документа;
    • время и дата его формирования;
    • № смены и № документа за смену;
    • порядковый номер (нумерация присваивается всем документам с момента активации фискального накопителя, нумерация сплошная и включает в себя не только чеки);
    • режим налогообложения (указывается система налогообложения, в рамках которой осуществлен расчет);
    • сайт ФНС (эта информация указывается для потребителя, чтобы он мог ознакомиться с дополнительной информацией);
    • фискальный признак документа (формируется ФН автоматически);
    • электронный адрес фискального оператора (ОФД).

    Четвертая группа – информация о кассире. Указываются:

    • его должность;
    • ФИО;
    • ИНН (при наличии).

    Пятая группа — сведения о товарах и услугах.

    Речь идет о так называемой номенклатуре. В этой части существуют некоторые льготы для предпринимателей на специальных режимах налогообложения. Они могут до 01.02.2021 г. не указывать наименование и количество реализованных товаров и услуг. Данное послабление не распространяется на случаи, когда такие предприниматели реализуют подакцизную продукцию.

    Итак, в эту категорию входят следующие пункты:

    • наименование товаров, услуг и работ;
    • их количество;
    • цена единицы товара, с учётом всех скидок и наценок;
    • признак предмета расчёта (с указанием одного из значений: товар, услуга, подакцизный товар и др.);
    • признак способа расчёта (полная оплата, предоплата и др.);
    • сведения о производителе продукции (страна происхождения) и номер таможенной декларации (эти сведения появятся в чеках с июля при совершении операций между представителями бизнеса).

    Шестая группа — сумма продажи, НДС, сборы. В этой части указываются:

    • признак расчета (например, приход, расход или возврат);
    • форма оплаты и сумма (наличным путем или безналичным);
    • стоимость услуги или товара с учетом НДС, акцизов и наценок (если указывается сумма НДС, должна быть прописана и ставка этого налога);
    • итоговая сумма;
    • сумма акциза (это требование станет действительным с июля для сделок между представителями бизнеса).

    Седьмая группа — сведения о покупателе/приобретателе услуг:

    • номер телефона или e-mail (если отправляется электронная копия);
    • полное наименование, а также ИНН покупателя (этот пункт также появится в июле для операций между бизнесменами).

    Восьмая группа — графическая информация:

    • Двухмерный штриховой QR-код (с его помощью покупатель сможет получить всю необходимую информацию о совершенной операции).

    Указанный перечень содержит все обязательные реквизиты кассового чека.

    Так, с января была повышена налоговая ставка по НДС с 18 до 20 процентов.

    Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке?

    Кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета с клиентом. Кассовый чек содержит сведения об этом расчете ( ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники. “, далее – Закон № 54-ФЗ).

    Чек должен выдаваться при расчетах, когда применение онлайн-кассы является обязательным.

    Постановлением от 21.

    Налоговые проверки и штрафы за нарушения в сфере ККТ

    — Какие риски существуют и что нужно знать об ответственности за нарушение порядка применения онлайн-касс?

    — Вопросы применения контрольно-кассовой техники регулирует Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003. В нем сказано, что проверкой применения ККТ занимается исключительно налоговая инспекция, руководствуясь административным регламентом (утв. Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132Н). Причем порядок процедуры не попадает ни под один закон, так что налоговые инспекторы могут наведываться без предупреждения хоть каждую неделю.

    Полезно знать, что у налоговиков должно быть правильно оформленное поручение на проведение проверки. В противном случае их действия можно обжаловать.

    — Что будут проверять инспекторы?

    — Пробивает ли продавец кассовые чеки, правильно ли они заполнены, все ли обязательные реквизиты указаны. Если есть безналичные поступления от физических лиц за товары, работы или услуги, инспектор сверит выписку по расчетному счету с суммами, которые прошли по контрольно-кассовому аппарату. О привлечении к административной ответственности сказано в ст. 14.5 КоАП.

    Как правило, инспекторы приходят под видом покупателей. Отсутствие у вас чека является правонарушением, но есть нюансы, зная которые, продавец может отстоять свои права. Об этом я рассказывала на вебинаре «Онлайн-кассы и расчеты наличными в 2019 году. Изменения после 1 июля 2019 года и спорные вопросы».

    — За что чаще всего штрафуют?

    — Неприменение ККТ — самая «доходная» статья бюджета. Раньше такой штраф составлял 30–40 тыс. рублей, теперь его размер зависит от того, на какую сумму не применена контрольно-кассовая техника.

    Пример из практики: клиент перечислил деньги за машину на расчетный счет автосалона, который не применяет ККТ. Если стоимость автомобиля 1 млн рублей, штраф составит от 750 тыс. до 1 млн рублей.

    При повторном правонарушении должностных лиц ждет дисквалификация на срок до двух лет и приостановление деятельности на срок до 90 суток.

    Все штрафы за применение ККТ можно посмотреть в системе Контур.Норматив.

    — Если продавец применяет ККТ и правильно пробивает чеки, можно не волноваться о штрафах?

    — Недостаточно правильно пробивать чеки. В ч. 4 ст. 14.5 КоАП сказано, что к ответственности будут привлечены и организации, которые применяют не соответствующую требованиям или неверно зарегистрированную кассовую технику.

    Штраф положен также за непредоставление информации в срок по запросу налоговой инспекции, ненаправление покупателю чека в электронном виде, невыдачу бумажного экземпляра чека.

    — Как же избежать штрафов?

    — Рекомендую внимательно изучить примечание к ст. 14.5 КоАП и Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, в котором ведомство дает разъяснения, как освободить себя от штрафа за неприменение ККТ.

    На вебинаре мы обсуждали пример, когда организация не пробивала чеки по безналичным расчетам и не применяла кассовый аппарат, а позже узнала, что за это нарушение ей грозит внушительный штраф. В итоге мы разобрались, как действовать организации, чтобы не попасть под штрафные санкции.

    Расскажите о новых реквизитах кассового чека, которые нужны при расчетах между двумя юридическими лицами или юрлицом и ИП.

    Реквизиты чека онлайн-кассы и формат их передачи

    В преддверии второго этапа кассовой реформы будет нелишним еще раз напомнить новичкам о формат фискальных данных и реквизитах кассового чека. Материал будет также полезен и тем, кто уже использует онлайн-кассу, но не до конца разобрался со всеми тонкостями.

    1 самым распространенным является 1.

    Что изменится с 1 марта 2020 г.

    В прошлом месяце закончили прошивку кассовых аппаратов и снова новая прошивка?

    Да. Все верно. Маркировка вносит свои коррективы и не дает скучать.

    С 1 марта 2020 года ФНС России вносит изменения в форматы фискальных документов, утвержденные приказом от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ № 229).

    В основном поправки коснулись реквизитов кассового чека (БСО).

    • меняются реквизиты кассового чека,
    • новые теги формата фискальных данных,
    • изменения в маркировке товаров.

    Чтобы все эти изменения вступили в силу, нужно провести обновление кассовой программы и установить новую прошивку на кассовый аппарат.

    Лучше, все сделать заранее, позвонить к нам в сервисный центр и заказать работы и прошивки.

    Читайте также:  Администрация города вправе подать иск о сносе самостроя. Образец искового заявления о сносе

    Что изменилось в чеке:

    Текущая (старая) маркировка до 1 февраля 2020 формируется вашим программным обеспечением, в зависимости типа товара, добавлялся код товара (003, 005, 1520) и отправлялась команда в кассу для записи тега 1162 и потом отправлялся чек в ОФД.

    После обновления, новая маркировка получит единый код – 444D. Марка может формироваться как в кассе, так и в кассовом программном обеспечении. В печатной форме чека должен отображаться символ «[М]», в электронном чеке отображается код идентификации товара. Это признаки того, что товар маркирован.

    Также поменяются:

    • Признак и наименование предмета расчета (теги 1212 и 1030);
    • Наименование покупателя (тег 1227);
    • НДС (теги 1102, 1103, 1104, 1105, 1106, 1107);
    • При расчетах осуществляемых пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента (теги 1222, 1223, 1224);

    С 1 марта 2020 года в печатный чек не включаются следующие реквизиты:

    • номер чека за смену (Тег 1042); “номер смены” (Тег 1038);
    • признак ККТ для расчетов только в интернет” (тег 1108);
    • адрес электронной почты отправителя чека” (Тег 1117)

    При возврате товара со средством идентификации также указывается признак маркировки [M] в бумажном чеке и код идентификации в электронном. При возврате товара с утраченным средством идентификации он возвращается как обычный. Если товар качественный и будет снова выставлен на продажу, то необходимо повторно ввести его в оборот, проведя перемаркировку товара.

    Что еще нас ждет:

    ККТ будет обязана передавать данные напрямую оператору маркировки

    Поэтому правильно отправлять марку для разбора в онлайн-кассе, а для переходного варианта использовать запись тега 1162, который разобрала кассовая программа.

    С августа 2021 года при расчётах касса обязана формировать и передавать оператору маркировки данные о товаре в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о продаже маркированного товара. Обратите внимание, что фискальный накопитель при реализации таких товаров должен будет соответствовать новым требованиям.

    ФНС выпустило Федеральный закон от 26 июля 2019 г. N 238-ФЗ «О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

    Далее, более детальная информация по этим изменениям:

    Одним из реквизитов кассового чека является Тег 1162, в котором указывается код идентификации обязательного к маркировке товара. Из этого следует, что в числе прочего необходимо использовать реквизит, когда маркировка на товар уже нанесена, но обязательная маркировка товара еще не началась.

    С 1 марта 2020 года уточняется, что реквизит ” код товара ” (Тег 1162) включается в кассовый чек при продаже или возврате маркированного товара. В иных случаях этот реквизит в кассовом чеке может отсутствовать.

    Отметим, что если Тег 1162 включается в электронный чек, который отправляется в ФНС России, то он должен включаться в электронный чек для покупателя. В печатном чеке тег 1162 имеет только одно значение “М”.

    Значение Тега 1212 (признак предмета расчета) зависит от предмета расчета, указанного в кассовом чеке (БСО): при реализации товаров, работ, услуг, по Тегу 1030 указывается их наименование, а по Тегу 1212 значения “1” – товар, “3” – работа, “4” – услуга. Однако для некоторых ситуаций установлены особые правила.

    Новое значение Тега 1212 (“26”) будут использовать казино при приеме и выплате денежных средств с использованием обменных знаков казино, в зале игровых автоматов.

    Признак предмета расчета (Тег 1212) может не включаться в печатный чек (БСО) независимо от версии ФФД. В электронном чеке в ФФД 1.05 он рекомендуется, а для ФФД 1.1 обязателен.

    Реквизит “наименование предмета расчета” (Тег 1030) является обязательным для печатного и электронного чека в ФФД 1.05 и в ФФД 1.1. Однако Тег 1030 можно не включать в чек (БСО) при получении аванса.

    Наименование покупателя

    Наименование покупателя необходимо указывать в кассовом чеке (БСО), если расчет происходит между организациями и ИП наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа, например, платежной карты (п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Для этого используется Тег 1227.

    Если пользователь применяет ФФД 1.05, включать реквизит в кассовый чек (БСО) рекомендуется, а если ФФД 1.1, то реквизит обязателен. В печатном чеке (независимо от версии ФФД) реквизит может все так же отсутствовать (п. 4 Приказа № 434).

    Изменения коснулись и указания в чеке НДС. В настоящее время кассовый чек (БСО) должен содержать информацию, облагается ли проданный товар НДС и по какой ставке. Другими словами, в чеке должен быть один из реквизитов (п. 6 Примечания к Таблице 19 Приложения 2 к Приказу № 229):

    • “сумма НДС чека по ставке 20 %” (тег 1102)
    • “сумма НДС чека по ставке 10 %” (тег 1103)
    • “сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %” (тег 1104)
    • “сумма расчета по чеку без НДС” (тег 1105)
    • “сумма НДС чека по расч. ставке 20/120” (тег 1106)
    • “сумма НДС чека по расч. ставке 10/110” (тег 1107)

    Однако с 1 марта 2020 года при оформлении бумажного чека при расчетах с гражданами эти реквизиты могут отсутствовать. Обязательными они остаются при расчетах между организациями и (или) предпринимателями (п. 4 Приказа № 434). Для электронных чеков (в т.ч. которые направляются через ОФД в налоговую) эти реквизиты по-прежнему обязательны.

    Другие изменения

    С 1 марта 2020 года в печатный чек не включаются следующие реквизиты:

    • “номер чека за смену (Тег 1042)
    • “номер смены” (Тег 1038)
    • “признак ККТ для расчетов только в интернет” (тег 1108)
    • “адрес электронной почты отправителя чека” (Тег 1117)

    Они будут теперь только в электронном чеке, который направляется через ОФД в налоговую. В печатный чек не рекомендуем их включать. В противном случае может наступить административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

    Теги “признак агента по предмету расчета” (Тег 1222), “данные агента” (Тег 1223), “данные поставщика” (Тег 1224) для печатного чека не отменяются, однако меняется их обязательность. Их можно не включать в печатную форму кассового чека, причем независимо от версии ФФД. Для электронного чека все остается по-прежнему: в ФФД 1.05 теги рекомендуются, а для ФФД 1.1 они обязательны (п. 6 Приложения к приказу ФНС России от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@).

    Реквизит “телефон или электронный адрес покупателя” (Тег 1008) также становится необязательным для бумажного чека (п. 4 Приказа № 434, п. 7 примечания к таблице 19 Приложения 2 к приказу № 229). Однако не будет ошибкой указание этого реквизита в чеке.

    Ответственность

    Напоминаем, что за ошибку в кассовом чеке (БСО) может наступить административная ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. За подобное нарушение предусмотрены следующие виды наказания:

    • для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
    • для юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа от 5 000 до 10 000 рублей.

    Наименование покупателя.

    Позиция Налоговой службы

    Наличие подобных нестыковок в НК РФ ведет к возникновению споров налогоплательщиков, пытающихся возместить налог, с ИФНС. Несмотря на то, что фактически Налоговым кодексом не возбраняется возмещение НДС по купленным в розницу ТМЦ без составления счета-фактуры и с обязательным обозначением в кассовом чеке величины налога, вопрос получения вычета остается весьма сложным.

    уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет;.

    Формула для расчёта суммы без НДС

    Здесь тоже всё довольно просто, если не забывать про вторую схему выше. Вы можете выводить из одной схемы другую, или производить расчёты. Мы представляем конечную формулу расчёта суммы без НДС, с помощью которой вы сможете узнать платёж.

    Выглядит формула следующим образом: Х=ХН/1,18. Допустим, необходимо на 100000 купить женских сапог, но чтобы в эту сумму уже вошел налог. И нужно узнать, какая чистая часть денег уйдет на покупку. Подставляем в эту формулу известные значения: 100000/1,18=84745, 76. Вот такой выйдет чистая оплата.

    Вы можете выводить из одной схемы другую, или производить расчёты.

    Добавить комментарий