Отсрочка по налогам из-за коронавируса 2020: кому полагается, таблица

Чем руководствоваться

Общие сроки уплаты налогов установлены различными нормами Налогового кодекса РФ. В дополнение к ним в связи с коронавирусом Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом Правительство ввело меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП). Он принят в рамках дополнительных полномочий по регулированию отдельных положений налогового законодательства, определенных в Законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

2 квартал 2020;.

На какой период дадут отсрочку по налогам и взносам

Достаточно одного из названных условий.

Доходы от реализации с нулевым НДС учитываются, только если таких продаж больше 50 % от общего объема

При этом в графике должно быть зафиксировано, что компания вносит деньги не реже раза в месяц равными долями.

Как получить отсрочку по налогам в связи с коронавирусом

Для получения отсрочки (рассрочки) нужно не позднее 01.12.2020 подать заявление в свою ИФНС (по местонахождению или по месту жительства). К заявлению надо приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет принято решение об отсрочке (рассрочке).

Если налогоплательщик просит рассрочку, то понадобится еще график погашения налоговой задолженности.

Дополнительные документы (например, первичку вроде банковских выписок) предоставлять не нужно.

Заявление с приложениями можно направить в ИФНС в бумажном виде курьером или по почте. Есть и вариант с сервисом «Обратиться в ФНС России». В этом случае нужно приложить сканы заявления, обязательства и графика погашения задолженности (при необходимости).

Документы по обеспечению (об этом далее) можно сдать только на бумажном носителе. На рассмотрение заявки налоговикам отвели 30 рабочих дней с момента ее получения.

На рассмотрение заявки налоговикам отвели 30 рабочих дней с момента ее получения.

Предусмотрена ли из-за коронавируса отсрочка страховых взносов?

Меры по поддержке малого бизнеса, сильнее всего пострадавшего в период эпидемии, затронут и страховые взносы.

Уплату взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу физлиц, микро-, а также малым и средним предприятиям можно будет на законных основаниях растянуть во времени:

  • по взносам за март-май будет дана отсрочка на 6 месяцев;
  • по взносам за июнь-июль — 4 месяца.

По окончании периода отсрочки долги можно будет гасить не сразу, а в течение года равными частями.

На 1 июля 2020 года приходится срок уплаты взносов индивидуальными предпринимателями с доходов (реальных или вмененных), превысивших за 2019 год 300 тыс. руб. Он также будет продлен на 4 месяца.

Помимо отсрочки по уплате микропредприятия получили право на снижение ставок по взносам со стандартных 30 до 15%, обещанное президентом. Это правило применяется с 01.04.2020. Однако пониженные ставки можно применять не ко всей сумме вознаграждения в пользу физлиц, а только к части, превышающей минимальный размер оплаты труда за месяц по каждому лицу.

Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19? Подробные разъяснения, включая расчетные примеры, есть в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Будет ли отмена или снижение налогов в связи с коронавирусом.

Условия отсрочки для градообразующих и стратегических организаций

Градообразующие, системообразующие и стратегические учреждения также могут претендовать на льготы в виде отсрочки по налогам. К таковым относятся организации, которые не являются представителями малого и среднего предпринимательства, но отвечают условиям для получения налоговых каникул.

Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА.

Виды деятельности, пострадавшие в условиях эпидемии

Правительство РФ установило Перечень тех отраслей (по ОКВЭД), которые наиболее сильно пострадали из-за эпидемии коронавируса.

Постановление Правительство РФ №479 от 10.04.2020 внесло изменений в указанный перечень, добавив еще виды деятельности, которые пострадали от коронавируса:

Постановление от 18 апреля 2020 года №540 еще раз расширило список пострадавших отраслей:

Для удобства и правильности уплаты налогов в 2020 году предлагаем таблицу со сроками перечисления налогов с учетом отсрочки из-за коронавируса и введением налоговым каникул.

Что собой представляет рассрочка

Правительство в постановлении №409 от 02.04.2020 решило поддержать бизнес двумя способами: переносом сроков сдачи и отсрочкой платежей по налогам.

Читайте также:  Что делать, если на вас написал заявление в полицию магазин?

Перенос сроков автоматически продлевает период уплаты некоторых видов налогов для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. В этом случае никаких заявлений в налоговые органы подавать не нужно: сроки сдвинут без участия налогоплательщиков.

Предоставление отсрочки и рассрочки по налоговым обязательствам — это мера поддержки индивидуального характера. Чтобы ей воспользоваться, необходимо подать заявление в ФНС. Дают налоговую отсрочку малому бизнесу в связи с коронавирусом на срок от 3 месяцев до 1 года.

ПричинаМаксимально возможный период отсрочки
1 год9 мес.полгода3 мес.
Доходы организации снизились более чем на50%30%20%для всех остальных случаев
Компания понесла убытки при одновременном уменьшении доходов более чем на30%20%
Снижение доходов произошло у стратегической, системообразующей, градообразующей организации или у компании, реализующей социально значимые блага, или у компании — крупнейшего налогоплательщика более чем на30%20%10%

Рассрочка позволяет уплачивать налоги и взносы не одной суммой, а постепенно.

Кому положена рассрочкаНа какие сроки
Обычным организациям из списка МСП, если их доходы снизились более чем на 50% либо они понесли убытки при снижении доходов более чем на 30%до трех лет
Стратегическим, системообразующим, градообразующим компаниям или КНП, если их доходы снизились от 30 до 50%от трех до пяти лет

Рассрочка предоставляется по предварительно согласованному графику платежей. В этом документе надо зафиксировать, что компания перечисляет деньги как минимум раз в месяц равными долями. Период, на который организация хочет рассрочить уплату, указывают в заявлении.

На какие налоги дали отсрочку 6 месяцев и более: на все, которые требуется уплатить в 2020 году, в том числе авансовые платежи. Это касается региональных и местных налогов и взносов, а также взносов «на травматизм».

Есть исключения — рассрочка и отсрочка налоговых платежей из-за коронавируса не предоставляется:

  • по акцизным платежам;
  • по налогу на добычу полезных ископаемых;
  • по налогам, уплачиваемым налоговыми агентами;
  • по страховым взносам в отношении сумм при формировании средств для финансирования накопительной пенсии;
  • по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и НДС поддержка предусмотрена только для компаний из «самых пострадавших» отраслей (ПП РФ №570 от 24.04.2020).

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.

Отсрочка по налогам в 2020 году

Время чтения: 10 минут

Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.

Правительство разработало правила получения отсрочки по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Льготу могут получить компании и ИП из наиболее пострадавших отраслей, если они подтвердят свои потери цифрами. Срок зависит от размера потерь. Рассказываем, кто может заплатить и отчитаться позже и на какой срок можно рассчитывать.

Отсрочку получают ИП и компании, основной вид деятельности которых попал в список наиболее пострадавших отраслей:

  • авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
  • культура, организация досуга и развлечений;
  • физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
  • туристические агентства и другие организации в сфере туризма;
  • гостиничный бизнес;
  • общественное питание;
  • дополнительное образование и негосударственные образовательные учреждения;
  • организация конференций и выставок;
  • бытовые услуги — ремонт, стирка, химчистка, парикмахерские и салоны красоты;
  • стоматологическая практика;
  • музеи и зоопарки;
  • розничная торговля непродовольственными товарами.

физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;.

Отсрочка на проверки бизнеса

Суть мероприятияПериод действияДокументПримечание
Приостановление проверок, предусмотренных Законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей…».

По-прежнему будут назначать:

Прорабатывается вопрос обоснованности проведения внеплановых проверок, назначаемых в исключительных случаях, с целью минимизации количества внеплановых проверок

Прорабатывается вопрос обоснованности проведения внеплановых проверок, назначаемых в исключительных случаях, с целью минимизации количества внеплановых проверок.

Если же вам не хватает “общих” льгот, вы можете получить дополнительные отсрочки по налогам. Но для этого уже понадобится писать заявление и предоставлять необходимые документы.

Так что заявление вы подать можете.

Отсрочка по налогам из-за коронавируса 2020: кому полагается, таблица

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Системообразующая организация.

Арендные платежи

Сначала льготы по аренде из-за коронавируса были предоставлены только субъектам малого и среднего бизнеса, арендующим федеральное имущество (в некоторых регионах – арендаторам государственного и муниципального имущества). Уплату платежей можно было перенести на 2021 г. на основании заключенного допсоглашения.

Закон № 98-ФЗ от 01.04.2020 и Постановление Правительства № 439 от 03.04.2020 г. ввели новые льготы и правила для сторон арендных отношений, в т.ч. по частной недвижимости. Они действуют в отношении договоров, заключенных до введения в действия законом субъекта РФ режима повышенной готовности или ЧС.

после завершения такого режима 50 -ная отсрочка до 01.

Отсрочка по налогам и страховым взносам в 2020 году

Из-за пандемии коронавируса у предпринимателей серьезные проблемы: выручка снизилась, а большинство расходов — осталось.

Налоги и другие обязательные платежи занимают существенную долю в затратах. Расскажу, как в кризис государство снижает налоговую нагрузку на бизнес.

Суммарную ставку по взносам для малого и среднего бизнеса снизили в два раза: с 30% до 15%. В пенсионный фонд нужно платить 10%, на медицинское страхование — 5%, на социальное страхование — 0%.

Пониженная ставка страховых взносов действует с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года и распространяется на выплаты, превышающие федеральный МРОТ по каждому работнику.

Пример
Заработная плата сотрудника за апрель 2020 года — 40 000 ₽. Без учета льгот общая сумма страховых взносов составляет:

В = 40 000 ₽ х 30% = 12 000 ₽

С начала 2020 года федеральный МРОТ равен 12 130 ₽. Поэтому сумма взносов с учетом льготы составит:

Вл = 12 130 ₽ х 30% + (40 000 ₽ – 12 130 ₽) х 15% = 3 639 ₽ + 4180,5 ₽ = 7 873,5 ₽

К малому и среднего бизнесу относят юрлиц и предпринимателей, которые соответствуют определенным критериям.

    Годовая выручка — не более 2 млрд рублей.

Среднесписочная численность сотрудников — не более 250 человек. Исключение — предприятия легкой промышленности. Их относят к среднему бизнесу, если численность сотрудников не превышает 1000 человек.

Для юридических лиц есть требования к структуре уставного капитала. Суммарная доля государственных органов, общественных организаций и фондов не должна превышать 25%, а суммарная доля иностранных компаний, российских юрлиц, не относящихся к малому и среднему бизнесу, — 49%.

Чтобы получить перечисленные в статье льготы, малому и среднему бизнесу нужно входить в специальный реестр ФНС. Чтобы информация о компании или ИП попала в реестр, следует своевременно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также сведения о среднесписочной численности.

Бывает так, что сведения отсутствуют в реестре: ошиблись налоговики или вы вовремя не сдали отчет. Тогда нужно подать запрос на уточнение сведений через форму на сайте ФНС.

Для малого и среднего бизнеса из пострадавших от эпидемии отраслей экономики предусмотрены отсрочки по налогам.

    Обязательные платежи за 2019 год: налог на прибыль, единый сельхозналог и налог, который платят на УСН — на 6 месяцев.

Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество организаций: за 1 квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года, за 1 полугодие 2020 года — до 30 декабря 2020 года.

НДФЛ для ИП за 2019 год — на 3 месяца.

По другим налогам (кроме НДС и налога на профессиональный доход): за март и первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель, май, июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца.

В правительстве России утвердили перечни пострадавших отраслей тремя постановлениями: 3 апреля, 10 апреля и 18 апреля 2020 года. Компанию или ИП относят к пострадавшей по основному коду ОКВЭД, который указан в госреестре на 1 марта 2020 года.

Отсрочки не распространяются на любые обязательные платежи, которые предприниматели платят как налоговые агенты:

    НДФЛ, удержанный за сотрудников или по договорам ГПХ.

Налог на прибыль, например, при выплате дивидендов юридическому лицу.

  • НДС, например, при аренде государственного имущества.
  • Закон выделяет микропредприятия — компании и ИП с годовой выручкой до 120 млн рублей и численностью сотрудников до 15 человек. Они получают отсрочку не только по налогам, но и по страховым взносам.

      Начисленным за март-май 2020 года — на 6 месяцев.

    Начисленным за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.

    Начисленным И П за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей — на 4 месяца.

    8 апреля 2020 года президент России поручил распространить отсрочку по страховым взносам на все предприятия малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

    Также на налоговые отсрочки и рассрочки, связанные с коронавирусом, могут претендовать:

      Организации из пострадавших отраслей, которые не относятся к малому и среднему бизнесу.

    Стратегические, системообразующие и градообразующие организации, не относящиеся к пострадавшим отраслям.

    Им отсрочки или рассрочки предоставляют в индивидуальном порядке. Действуют общие правила предоставления отсрочек или рассрочек в связи с обстоятельствами непреодолимой силы. Но некоторые требования смягчили, например, на рассрочку могут претендовать предприниматели, даже если на них заведено дело о налоговом или административном правонарушении.

    Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по федеральным налогам и страховым взносам направляют в центральный аппарат ФНС, по региональным и местным налогам — в свою ИФНС.

    Если налог платят в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза, то заявление следует подать в таможенные органы.

    Длительность отсрочки или рассрочки зависит от того, насколько вы пострадали из-за кризиса. Основные критерии — наличие убытков и снижение выручки в процентах.

    Суммарную ставку по взносам для малого и среднего бизнеса снизили в два раза с 30 до 15.

    Приостановка выездных налоговых проверок

    Кого касается. Всех.

    Как было раньше. Налоговая проводила выездные проверки, когда считала нужным. С учетом ограничений, конечно, но причину для визита в офис, на склад и даже в дом налогоплательщика найти было несложно.

    Что изменилось. До 1 июня 2020 года выездных проверок не будет. Те, что уже начались, приостанавливаются. Проверки соблюдения валютного законодательства тоже пока приостановили. Проведут только те, по которым срок давности истекает до 1 июня.

    До 1 июня 2020 года налоговая пока не будет блокировать счета и переводы. Для медицинских организаций есть еще одно послабление: если счет заблокирован, его все равно можно использовать для переводов при закупке медицинских изделий.

    Если не вовремя заплатить налоги или не ответить на запрос из инспекции, можно было потерять деньги за просрочку начисляли пеню или штрафовали.

    Для кого вводятся налоговые каникулы в связи с коронавирусом в РФ?

    31 марта 2020 года Госудума приняла, а Совет Федерации одобрил Проект федерального закона № 862653-7 «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК РФ».

    Данный законопроект вносит поправки в Налоговый кодекс, в том числе вводятся, так называемые, налоговые каникулы для определенных категорий юридических лиц, пострадавших от коронавируса.

    Налоговые каникулы заключаются в отсрочке платежей по налогам в России в 2020 года на 6 месяцев.

    Налоговые каникулы в России вводятся в 2020 году из-за коронавируса для юридических лиц и ИП, которые наиболее сильно пострадали из-за кризиса, вызванного эпидемией.

    Для кого вводятся налоговые каникулы (в настоящее время выделены 22 отрасли, возможно, этот список будет увеличен):

    • туристические компании (турагенства, турфирмы и прочие организации в сфере туризма);
    • авиаперевозки;
    • аэропорты;
    • транспортные перевозки;
    • гостиницы;
    • предприятия общепита;
    • организации доп.образования и негосударственные учебные учреждения;
    • организация выставок, конференций;
    • предприятия развлекательного бизнеса;
    • фитнес-центры и организации в сфере спорта и оздоровления;
    • бытовые услуги населению (парикмахерские, салоны красоты, ремонт, стирка, химчистка).

    Указанным предприятиям будет оказана первоочередная поддержка.

    организация выставок, конференций;.

    Добавить комментарий