Подача заявления на возврат госпошлины в налоговую. Причины отказа

Заявление о возврате госпошлины

В законодательстве предусмотрена возможность подачи заявления о возврате госпошлины. При этом для возврата государственной пошлины, уплаченной при обращении в суд, необходимо сначала получить определение и справку суда, а потом обратиться в налоговый орган.

Следует учитывать, что уплаченная плательщиком госпошлина может быть возвращена только в установленных Налоговым кодексом РФ случаях. Если суд откажет в иске, удовлетворит его частично или будет заключено мировое соглашение, уплаченная при обращении в суд государственная пошлина возврату не подлежит.

Основания для возврата госпошлины.

Росреестр

Для возврата госпошлины, уплаченной в Росреестр, достаточно отказа одной из сторон от регистрации перехода прав на недвижимость. Иногда бдительные граждане оплачивают все обязательные платежи в органы госреестра заранее, чтобы не задерживать процесс регистрации. Но в процессе сбора документов оказывается, что они не имеют достаточных прав для оформления имущества, поэтому им приходится возвращать переведенные в бюджет сбережения.

Независимо от основания возвращения сбора из суда, этот процесс регламентируется в НК РФ.

Как заполнить и подать заявление

В заявлении следует отразить перечисленную ниже информацию:

  • Наименование судебной организации, ФИО истца, его регистрацию и телефон;
  • Точную сумму оплаченной пошлины, а также для оплаты какого иска она была произведена, помимо этого потребуется номер судебного дела и данные истца и ответчика;
  • Причины возврата;

Обозначить просьбы вернуть госпошлину и выдать определение суда о возврате.

Госпошлину на оформления загранпаспорта можно вернуть.

Порядок возврата или зачета государственной пошлины

Излишне (ошибочно) уплаченная (взысканная) госпошлина может быть возвращена плательщику или зачтена в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия на счет того же уполномоченного органа – администратора доходов бюджета, на счете которого числится переплата согласно п. п. 1 – 4 , 6 , 7 ст. 333.40 Налогового кодекса РФ и Письм а Минфина России от 06.04.2017 N 23-01-06/20554.

На практике в основном используется возврат госпошлины, который более подробно будет рассмотрен ниже. Правила зачета госпошлины в основном такие же, кроме особых положений, которые ниже специально оговариваются.

Для возврата (зачета) госпошлины рекомендуется придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определить сумму госпошлины к возврату

1. Согласно пункту 1 статьи 333.40 НК РФ госпошлина подлежит возврату в полном размере в следующих случаях:

1) вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию и отказались от совершения юридически значимого действия до подачи документов на совершение таких действий, то есть до начала процедуры государственной регистрации;

2) суд вернул или отказался принять ваше заявление, жалобу или иное обращение или уполномоченный орган (уполномоченное должностное лицо) отказал в совершении нотариальных действий.

Примечание. Если сумма уплаченной госпошлины не возвращена, она засчитывается при повторном предъявлении иска, административного иска, но только в том случае, если не прошло трех лет со дня вынесения предыдущего решения. Для зачета суммы госпошлины к повторному иску, административному иску нужно приложить первоначальный документ об уплате госпошлины ( пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);

3) Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу (административному делу) или оставил заявление (административное исковое заявление) без рассмотрения;

4) вам отказано в выдаче загранпаспорта или проездного документа беженца;

5) вы получили уведомление о принятии вашего заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации;

6) вы ошибочно уплатили госпошлину.

2. Госпошлина подлежит возврату частично, в соответствии с пп. 1 , 3 п. 1 , п. 4 ст. 333.40 НК РФ, если:

1) вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного установленного налоговым законодательством. В этом случае госпошлина возмещается в размере переплаты;

2) вы как правообладатель подали заявление о прекращении государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В данном случае госпошлина будет возвращена в размере 50%;

3) вы являетесь истцом по делу и заключаете мировое соглашение до того, как Верховный Суд РФ, арбитражный суд примет решение, то госпошлина подлежит возврату в размере 50%.

3. В соответствии с пп. 3 п. 1 , п. п. 2 , 4 ст. 333.40 НК РФ, госпошлина не подлежит возврату, в следующих случаях:

1) мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда, Верховного Суда РФ;

2) ответчик (административный ответчик) добровольно удовлетворил требования истца (административного истца) после его обращения в Верховный Суд, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления (административного искового заявления) к производству, а также при утверждении мирового соглашения, соглашения о примирении судом общей юрисдикции;

3) вы уплатили госпошлину за нижеперечисленные действия, но не произвели их:

– государственная регистрация заключения/расторжения брака;

– государственная регистрация перемены имени;

– внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния;

4) вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, но в госрегистрации вам отказали.

Читайте также:  Как оформить договор купли продажи доли земельного участка?

Примечание. В случае если лицо уплатило государственную пошлину за регистрацию заключения брака, расторжения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, но отказалось от совершения указанных юридически значимых действий до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данные юридически значимые действия, то, по мнению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики, государственная пошлина подлежит возврату на основании пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ (письмо Минфина РФ от 30.05.2011 г. № 03-05-04-03/36.

Также по мнению Департамента, государственная пошлина, которую лицо уплатило ошибочно за действия, перечисленные в п. 2 ст. 333.40 НК РФ, подлежит возврату на основании пп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ.

Шаг 2. Представьте заявление в уполномоченный орган (должностному лицу)

Для возврата госпошлины нужно подать заявление в адрес органа (должностного лица), уполномоченного совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) госпошлина ( п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Примечание. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, нужно подать в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело ( п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета согласно п. 7 ст. 78 , п. п. 3 , 6 ст. 333.40 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 333.40 НК РФ к заявлению необходимо приложить:

– решения, определения или справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается (взимается) госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины, – в случае возврата госпошлины по делам, рассматриваемым судами;

– платежные документы, подтверждающие уплату государственной пошлины, – в случае полного возврата госпошлины;

– копии платежных документов – в случае частичного возврата госпошлины.

Для зачета госпошлины подайте заявление в тот уполномоченный орган, куда вы обращались за совершением юридически значимого действия, а для межрегионального зачета – в тот, на счет которого зачислена переплата (если это не налоговый орган) ( Письмо Минфина России от 06.04.2017 N 23-01-06/20554).

К заявлению о зачете приложите следующие документы ( п. 6 ст. 333.40 НК РФ):

– решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины;

– платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату госпошлины.

Заявление можно представить ( п. 1 ст. 26 , п. п. 4 , 6 ст. 78 , п. 5 ст. 79 , п. 7 ст. 333.40 НК РФ):

– непосредственно в уполномоченный орган лично или через представителя. В этом случае подготовьте заявление в двух экземплярах. На одном из них уполномоченный орган (должностное лицо) поставит отметку о принятии заявления с указанием даты приема и вернет его вам;

– по почте (направив документы почтовым отправлением с описью вложения);

– в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика, если вы обращаетесь в налоговый орган.

Срок принятия решения о зачете (возврате) уполномоченным органом (должностным лицом) – 10 дней со дня получения вашего заявления. В случае отказа в возврате (зачете) госпошлины вам обязаны сообщить в письменной форме в течение пяти дней со дня принятия решения. Сообщение направят вам по почте или, в случае личного обращения, выдадут на руки.

Шаг 3. Дождитесь возврата госпошлины и получите денежные средства на банковский счет

Излишне уплаченную (взысканную) сумму госпошлины возвращают за счет средств бюджета, в который была уплачена госпошлина, в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления ( п. 6 ст. 78 , п. 5 ст. 79 , абз. 8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Для возврата госпошлины нужно подать заявление в адрес органа должностного лица , уполномоченного совершать юридически значимые действия, за которые уплачена взыскана госпошлина п.

Минфин России: для возврата госпошлины платежные документы могут быть представлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде

belchonock / Depositphotos.com

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются платежные документы (платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, банковский ордер): подлинные – при возврате госпошлины в полном размере, копии – при частичном ее возврате (письмо Минфина России от 2 августа 2019 г. № 03-05-06-03/58166).

Указанные документы, сообщается в письме, могут быть представлены как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

По мнению специалистов ведомства, исходя из положений ГОСТа Р 7.0.8-2013, Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ “Об информации, информационных технологиях и о защите информации”, информационных технологиях и о защите информации и Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ “Об электронной подписи”, подлинником электронного документа для целей возврата государственной пошлины будет признаваться электронный документ:

  • подписанный квалифицированной электронной подписью организации (банка)
  • либо подписанный простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью организации (банка), в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними НПА или соглашением между участниками электронного взаимодействия.
Читайте также:  Запись в трудовой книжке для индивидуального предпринимателя: правила заполнения

Таким образом, резюмируют специалисты Минфина России, к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины при его подаче через личный кабинет налогоплательщика-физлица прилагаются:

  • копии платежных документов, если госпошлина подлежит возврату частично;
  • подлинник электронного документа, если она подлежит возврату в полном размере.

Также в письме Минфин России вновь напомнил, что в случае, если государственная пошлина уплачена за ее плательщика иным лицом, с заявлением о возврате излишне уплаченной госпошлины вправе обратиться только сам плательщик (т. е. лицо, в отношении которого должно быть совершено юридически значимое действие).

К сведению: что касается ФНС России, то еще в июне текущего года специалисты Службы указывали, что к подаваемому заявлению о возврате судебной госпошлины, подлежащей возврату в полном размере, заявитель должен приложить подлинный экземпляр решения суда (справки суда) и подлинные платежные документы на бумажном носителе. Эта позиция выражена в решении ФНС России от 28 июня 2019 г. № СА-4-9/12698@ по жалобе заявителя на действия сотрудников налоговой инспекции, отказавшихся возвращать уплаченную за подачу обращения в Конституционный Суд Российской Федерации госпошлину на основе сканированных образов документов (чека-ордера банка и справки КС РФ), направленных заявителем через размещенный на сайте налоговой службы сервис интернет-обращений.

ФНС России признала отказ инспекции обоснованным, поскольку:

  • во-первых, заявление о возврате госпошлины было представлено в инспекцию с нарушением установленного порядка (через официальный сайт Службы, а не через личный кабинет налогоплательщика), соответственно, оно не содержит собственноручной подписи заявителя, а также его квалифицированной или неквалифицированной электронной подписи, в связи с чем такое заявление не подлежит рассмотрению налоговым органом,
  • а во-вторых, к заявлению были приложены сканированные образы чека-ордера банка и справки КС РФ, в то время как необходимо было приложить подлинный экземпляр решения суда и подлинные платежные документы на бумажном носителе. При этом, если у налогоплательщика имеется подлинный экземпляр решения суда только на бумажном носителе , то к заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, нужно было приложить именно его.

а во-вторых, к заявлению были приложены сканированные образы чека-ордера банка и справки КС РФ, в то время как необходимо было приложить подлинный экземпляр решения суда и подлинные платежные документы на бумажном носителе.

Индексация пенсий работающим пенсионерам в 2020 году – свежие новости

Пенсии работающих пенсионеров наконец-то будут тоже проиндексированы – об этом сообщила Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева. Напомним, что пенсии трудящихся пенсионеров, в том числе имеющих инвалидность, не индексировались с 2016 года. Это было обусловлено сложной экономической ситуацией в стране, но вовсе не было справедливо – об этом говорили и сами пенсионеры, и эксперты из ПФР и соцзащиты.

С 1 января 2020 года вступили в силу новые правила лечения и обследования по полису ОМС, которые утверждены правительством России в конце 2019 года.

Для чего нужно заявление в ИФНС о возврате госпошлины в налоговую

В соответствии с положениями ст. 333.40 НК РФ физлица или юрлица, уплатившие государству пошлину, вправе вернуть либо зачесть ее (в счет последующих аналогичных платежей).

Процедура возврата возможна, если:

  • пошлина уплачена в большем размере, чем требуется;
  • юридически значимые действия, за которые уплачена пошлина, не произведены;
  • уплатившее пошлину лицо фактически не обратилось в государственные органы;
  • пошлина уплачена за паспорт или документ беженца, но в их выдаче заявителю отказано;
  • заявитель отозвал заявку на госрегистрацию предметов интеллектуальной собственности в порядке, регулируемом п. 1 ст. 330.30 НК РФ;
  • суд прекратил производство по административному делу или оставил административное исковое заявление без рассмотрения.

Пошлина не возвращается, если она уплачена:

  • за невостребованные услуги органов ЗАГС;
  • услуги Росреестра, но ведомство отказало в регистрации объекта недвижимости.

Возврат пошлины оформляется посредством направления в ИФНС заявления на возврат госпошлины по форме, утвержденной в приложении 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 09.01.2019 эта форма применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.

Заявление о возврате государственной пошлины налогоплательщик должен успеть представить в ФНС в течение 3 лет с момента уплаты пошлины в бюджет.

Изучим особенности заполнения этого заявления.

Заявление о возврате государственной пошлины налогоплательщик должен успеть представить в ФНС в течение 3 лет с момента уплаты пошлины в бюджет.

Как вернуть оплату госпошлины?

Государственная пошлина является обязательным платежом для оформления таких документов, как национальный паспорт, загранпаспорт или водительское удостоверение. Для совершения данного платежа необходима квитанция с реквизитами. Именно по этим реквизитам и осуществляется оплата на необходимый расчетный счет. Однако не редкостью является ситуация, когда оплата госпошлины поступает на неправильный номер счета. Это может быть обусловлено ошибкой кассира или плательщика при заполнении реквизитов для платежного поручения. Кроме того, ошибка при оплате госпошлины зачастую возникает из-за наличия устаревших реквизитов, которые сегодня можно повсюду встретить в интернете.

  1. Процедура возврата оплаты госпошлины
  2. Заявление на возврат оплаты госпошлины
  3. Срок для возврата оплаты госпошлины
  4. Необходимые документы для возврата оплаты госпошлины
  5. Исключения из правил возврата оплаты пошлины
Читайте также:  В чем разница между командировкой и разъездным характером работы

Пример заявления о возврате госпошлины

Если такая ситуация произошла, то перед плательщиком возникает вопрос: «как вернуть оплату госпошлины?». Для этого необходимо составить письмо на имя начальника налогового органа, на территории действия которого была совершена платежная операция. Это письмо должно быть передано в канцелярию налоговой инспекции под расписку. Помимо письма, плательщик должен предоставить оригинал чека, подтверждающего совершение платежа. Стоит добавить, что подобные действия можно совершить только лишь в течении трех лет после совершения оплаты.

Для этого необходимо составить письмо на имя начальника налогового органа, на территории действия которого была совершена платежная операция.

Образцы документов

__ ________ 2019 г.

Куда обращаться за возвратом госпошлины

Ныне существующий порядок возврата госпошлины из арбитражного суда предполагает обращение в налоговую инспекцию по месту нахождения органа правосудия. Туда подаётся заявление с просьбой вернуть из бюджета ранее уплаченную госпошлину.

К заявлению прикладываются справка на возврат госпошлины из арбитражного суда или же копия соответствующего судебного определения.

Обратите внимание! В заявлении обязательно укажите платежные реквизиты для перечисления, куда впоследствии вернутся денежные средства. В противном случае вам вернут заявление с указанием недостатков.

Когда получить назад пошлину нужно потому, что арбитражный суд вернул поданный иск, то к заявлению прикладывается оригинал платёжного поручения. В противном случае понадобится заверенная в банке его копия.

По законодательству налоговая возврат госпошлины в арбитражный суд должна осуществить в течение месяца с момента поступления к ней всех материалов.

В этом случае документ содержит информацию на разницу в денежных средствах.

Прилагаемые бумаги

ФНС не будет возвращать государственную пошлину только на основании одного заявления. Нужно будет приложить к нему следующие документы: определения, решения или справки из судов с указанием основания для возврата данной выплаты, а также копии или оригиналы платежных документов (чеков, квитанций).

Если возврат государственной пошлины осуществляется в полном объеме, то необходимо приложить оригинал платежного документа. Если частично — то заверенную копию. Оригинал в этом случае нужно оставить для дальнейших действий.

Все сведения требуется вносить аккуратно если они вписываются от руки , каждую буквы или цифру в отдельную клетку.

Прекращение производства по делу либо оставление искового заявления без рассмотрения

В том случае, если до принятия соответствующего судебного решения, разрешающего суть возникшего спора, между сторонами разбирательства будет заключено мировое соглашение, истцу должно быть возвращено 50% от суммы внесенных в качестве пошлины денежных средств.

Случаи, не подразумевающие возврата госпошлины.

Когда подается заявление на возврат госпошлины

Случаи, когда госпошлину можно вернуть, устанавливает Налоговый кодекс:

  • истец отказался от подачи в суд искового заявления, но госпошлина уже оплатил. Например, когда гражданско-правовой спор разрешен сторонами самостоятельно или в досудебном порядке;
  • суд принял решение о возврате искового заявления или отказе в принятии иска к производству (ст. 134, 135 ГПК);
  • вынесено определение о прекращении дела в соответствии со ст. 220 ГПК РФ;
  • истец заплатил больше, чем требовал НК РФ и ГПК РФ (при неправильном подсчете цены иска или уменьшении размера исковых требований).

Если стороны в ходе рассмотрения дела заключат мировое соглашение, то суд вынесет определение, которым вернет истцу 70 % уплаченной государственной пошлины. Такое определение заменит справку суда.

решение суда первой инстанции по удовлетворению иска в отношении меня и моего сына о взыскании с меня госпошлины.

Налоговая не возвращает госпошлину что делать

Возврат госпошлины уплаченной в суд.

Подача заявления на возврат госпошлины в налоговую. Причины отказа

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) внесен ряд изменений в главу 25.3 НК РФ “Государственная пошлина”. В основном изменения носят технический характер, но есть и иные существенные нововведения. Рассмотрим наиболее интересные из них.

В основном изменения носят технический характер, но есть и иные существенные нововведения.

Добавить комментарий