Как рассчитать лимит остатка кассы? Скачать бланк формы 0408020.

Лимит остатка кассы предприятия

C июня 2014 года действует новый порядок ведения кассовых операций, что так же затрагивает и расчет лимита кассы.

Организация самостоятельно устанавливает лимит кассы по одной из формул:

Формулы расчета лимита кассы

В начале каждого года любое предприятие пересматривает и согласовывает лимит остатка кассы, остающийся в его распоряжении, со своим обслуживающим банком. При этом учитываются следующие факторы:

  • объемы налично-денежного оборота;
  • режим работы;
  • срок и порядок сдачи в банк наличных денежных средств;
  • прием денежных средств обслуживающим банком в вечером или в выходной день;
  • наличие обособленных подразделений;
  • иные факторы.

Образец заполнения расчета лимита остатка кассы предприятия

Если у предприятия (организации) нет лимита остатка (устанавливает банк), то оно обязано сдавать все поступившие наличные денежные средства в банк в день их поступления, либо на следующий. То есть, если расчет на установление лимита не предоставляется в обслуживающий банк, то он считает, что у организации нулевой лимит. Вся несданная в банк наличность считается сверхлимитной. Однако есть одно исключение – денежные средства для выдачи заработной платы, стипендий или пособий. Данные средства можно хранить в течение трех рабочих дней (день получения в банке включительно). Во избежание образования сверхлимитной наличности, предприятие обращается к обслуживающему банку для установления лимита остатка наличных денег, которые можно хранить в кассе.

Перечень предприятий обязанных не превышать лимит, включает все предприятия, учреждения и организации, имеющие кассу и ведущие налично-денежные расчеты. Индивидуальные предприниматели не обязаны подчиняться данному правилу (в соответствии с законодательством).

Чтобы установить лимит остатка кассы, предприятие должно предоставить в обслуживающий банк расчет по форме N 0408020. Если у него в разных банках несколько расчетных счетов, то предприятие может обратиться в любой из них с формой расчета. После того, как лимит установлен, другие учреждения банков, где открыты счета организации, должны быть об этом уведомлены.

Расчет предоставляют в двух экземплярах. При этом в каждом из них банком указывается установленная сумма лимита и цели, в соответствии с которыми предприятие сможет расходовать наличные денежные средства из поступившей в кассу выручки. Один экземпляр передается организации, а другой остается у банка. Документ подтверждает установленный банком лимит остатка кассы.

Утверждая лимит, банк рассматривает наряду с временными показателями еще и фактор удаленности организации от самого банка.

Лимит остатка кассы предприятия

Организации любой формы собственности имеют право в конце рабочего дня оставлять в кассе лишь ограниченную сумму наличных денежных средств. Данное ограничение именуется лимитом остатка кассы. В течение же дня обороты по кассе могут превышать установленный лимит.

Некоторые бухгалтеры отражают операции в кассовой книге за несколько дней и считают, что если на конец этого периода превышения лимита кассы нет, то все в порядке. На самом деле остаток денежных средств в кассе не должен превышать установленного ограничения ежедневно. В качестве исключения хранить сверх лимита допускается только суммы, предназначенные для оплаты труда и пособий, максимальный срок хранения которых составляет три рабочих дня (включая день получения денег в банке).

Размер остатка ежегодно устанавливается обслуживающим банком, который в течении года также может его изменять, если у организации имеются на то веские (обоснованные) причины (например, увеличился объем выручки в связи с открытием новой торговой точки).

Для установления лимита организация может обратиться в любой банк, где у неё имеется счет. Если же организация этого не сделает, лимит для нее будет считаться равным нулю, что автоматически обязывает сдавать всю наличность, имеющуюся в кассе на конец рабочего дня, в банк.

Организации, имеющие обособленные подразделения выделенные на отдельный баланс, устанавливают для них ограничения на остатки денежных средств в тех банках, где открыты расчетные счета этих подразделений.

Для организаций с обособленными подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, устанавливается один общий лимит. В этом случае его целесообразно распределить между подразделениями приказом руководителя.

Обслуживающий банк устанавливает размер лимита на основании представляемого организацией специального расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П. Данная форма должна быть заполнена и представлена в обслуживающий банк в двух экземплярах.

В этом случае указывается предполагаемая выручка, иначе – сумма наличных денег, которая поступила в кассу организации от продажи товаров работ, услуг за последние три месяца.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей.

Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей.

Как рассчитать лимит кассы на 2020 год

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 04 января 2020

Читайте также:  Как заказать кадастровый паспорт на земельный участок через госуслуги?

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы.

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

R объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц.

Как рассчитать лимит остатка кассы? Скачать бланк формы 0408020.

Несмотря на то что в течение рабочего дня кассовый оборот предприятия не поддается ограничению, лимит остатка кассы все-таки существует. Он представляет собой ограниченную сумму денежных средств в наличной форме, которая может находиться в кассе организации к концу рабочего дня.

Нововведения в законодательстве 2018 года повлияли на процедуру расчета лимита остатка кассы, поэтому бухгалтеров и владельцев компаний ждет тщательное изучение действующих правил. О том, как вычислить максимально допустимую сумму для кассового аппарата организации, узнайте в материале ниже.

По причине того, что установка ограничений в наличных средствах входит в компетенцию руководителя компании, на его плечи возлагается немалая ответственность по правильному ориентированию своей организации. Что такое лимит остатка кассы на примере? Допустим, по приказу начальника в кассе установлен лимит размером 300 000 рублей. Таким образом, все заработанные в течение рабочего дня средства, которые превышают указанный предел, должны сдаваться в банк. Исключениями для не передачи финансов в заведение для их хранения, когда организация получает право оставить сверхлимитные средства в кассе, служат:

  • зарплатные, отпускные, стипендиальные и другие виды выплат рабочему персоналу (не более 5 дней);
  • проведение кассовых операций работниками предприятия во время выходных и нерабочих праздничных дней.

Установление лимита остатка кассы является обязательной мерой для большинства организация (уточнение см. ниже), поскольку без соответствующих ограничений лимит будет равен нулю: при любом кассовом обороте организация будет нарушать лимит, что является несоблюдением административного закона в чистом виде.

Исключениями для не передачи финансов в заведение для их хранения, когда организация получает право оставить сверхлимитные средства в кассе, служат.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать.

Как устанавливается на 2020 год

На предприятиях и организациях лимит кассы на 2020 год устанавливается с учетом следующих факторов:

  • величины оборота наличных средств организации за определенный период времени;
  • режима работы (круглосуточный или определенное количество часов в день, с выходными или нет);
  • определенных сроков и порядка предоставления средств в банковское учреждение;
  • осуществления приема наличности (или инкассации) банковскими учреждениями в определенное время суток и в нерабочие дни (праздники, выходные);
  • факта, имеются ли у организации подразделения, которые находятся и функционируют обособленно.

Касаемо расчета и утверждения лимита кассы, юридические лица также должны придерживаться следующих положений и правил:

  • расчет и разработку лимита кассы производит специально уполномоченное лицо (как правило, это сотрудник отдела бухгалтерии);
  • утверждение лимита осуществляет директор предприятия;
  • при произведении расчета ответственный сотрудник руководствуется лишь рекомендациями центрального банка (ЦБ) Российской Федерации – согласовывать его результаты не требуется;
  • если деятельность организации предполагает по существующему закону наличие лимита кассы, но она не осуществила его расчет и утверждение соответствующим внутренним приказом, в этом случае по умолчанию сумма допустимого количества наличных признается равным нулю;
  • предприятие или организация, имеющая обособленные филиалы или отделения, должна устанавливать лимит для каждого из них отдельно;
  • наличные средства, которые превышают установленный предел, в обязательном порядке подлежат сдаче в любое банковское учреждение;
  • лимит кассы может рассчитываться и устанавливаться на любой срок (месяц, квартал, год), по окончании такого периода должен издаваться новый приказ;
  • если в приказе об установлении предельной величины наличных средств не указывается срок его действия, то он признается правомерным до выпуска последующего подобного приказа;
  • после установления лимита при наличии в кассе предприятия или его обособленного подразделения суммы сверх определенного количества, органы ФНС (при выявлении такого факта) могут привлечь руководство или уполномоченных к контролю лиц к административной ответственности (в этом случае сама организация может быть оштрафована на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, а должностное лицо – от 4000 до 5000 рублей).

собственно предмет приказа;.

Для чего нужен документ

Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.

Читайте также:  Увольнение инвалида 1 группы в 2020 году: порядок действий

Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.

Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.

Причем если должностное лицо «отделается» 4-5 тыс. руб., то юридическое будет оштрафовано на 40-50 тыс. руб. за каждое нарушение.

Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.

Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).

Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.

Исключение могут составлять следующие случаи.

Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации

Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

в январе 960 000 руб.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Заполнение расчета

Для установления величины лимита организация представляет в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, специальный расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (форма приведена в приложение 1 к положению).

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима её деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк ежедневно в конце рабочего дня, лимит остатка кассы устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной их работы с утра следующего дня.

Если организация имеет денежную выручку и сдает наличные денежные средства в банк на следующий день, то лимит остатка кассы для неё устанавливается в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.

Для организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в банк не ежедневно, лимит остатка кассы определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки.

Для организаций же, не имеющих денежной выручки, лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Исходя из этого, в расчете требуется привести величины среднедневной выручки и среднедневного расхода. Они же исчисляются делением общей суммы полученной выручки (произведенных расходов) за последние три месяца на число рабочих дней.

В расчете помимо приведения испрашиваемой суммы лимита, организация указывает также и периодичности внесения денежных средств в банк.

Напомним, что «сверхлимитные» наличные денежные средства, образовавшиеся в кассе, организация должна сдавать в банк (п. 2.6 положения). Можно хранить в кассе в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до пяти дней), включая день получения денег в банке, наличные деньги сверх установленных лимитов только при выдаче заработной платы, выплат социального характера и стипендии. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк.

Как было сказано выше, организации могут сдавать наличные денежные средства в банк ежедневно, на следующий день или один раз в несколько дней. В положении оговорена возможность применения каждого варианта. Организациям, расположенным в населенном пункте, где нет учреждений банков, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, могут быть установлен срок сдачи «сверхлимита» раз в несколько дней. Сдача наличных, превышающих установленный лимит на следующий день, может предоставляться организациям, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства. Всем же остальным организациям необходимо будет сдавать «лишнюю» сумму в день поступления наличных денег в кассу (п. 2.4 положения).

Читайте также:  Алименты с премии удерживаются или нет и когда их перечислять

Последней заполняемой позицией в расчете является указание цели, на которые предполагается использовать полученную наличную выручку. Так, в положении уточняется, что организации могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку только по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков и только на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России (п. 2.7 положения).

Банк России рекомендовал коммерческим банкам согласовывать расходование поступающей в кассу выручки на:

  • заработную плату и выплаты социального характера;
  • закупку сельскохозяйственной продукции у населения;
  • скупку тары и вещей у населения;
  • командировочные расходы;
  • покупку канцелярских принадлежностей, хозяйственного инвентаря и ГСМ;
  • оплату срочных ремонтных работ;
  • выплату возмещений убытков по договорам страхования физических лиц (п. 3 указания Банка России от 12.11.96 № 360).

Но в то же время в документах не прописана ответственность за нецелевое использование выручки.

Отметим, что организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Расчет представляется в банк в двух экземплярах. Второй экземпляр с решением обслуживающего банка по лимиту остатка кассы и перечнем возможных расходных статей возвращается клиенту.

Отметим, что организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии до установленного срока их выплаты.

Превышение лимита

Чтобы не допустить превышения лимита, нужно серьезно относиться к кассовому учету. Лимит необходимо рассчитывать на основе среднего оборота денег. Установление размера, не обоснованного тратами, способствует появлению нарушений.

Остаток отражается в кассовой книге. При обнаружении предельной суммы, деньги нужно сдать на хранение, тем более что компании самостоятельно формируют лимит и устанавливают частоту внесения средств на счет в банке.

При выявлении нарушений контролирующие органы могут привлечь вас к ответственности по ст. 15.1 КОАП. Сумма штрафа для ИП и участников малого бизнеса — 4-5 тыс. р., для юр. лиц — 40-50 тыс. р.

Сведения об отмене предыдущего приказа, если он ранее использовался.

Примеры

Пример расчета лимита остатка кассы:

Вторая применима в том случае, когда поступления наличных средств отсутствуют. При этом варианте лимит кассы равен отношению объема выдач наличности, исключая суммы, предназначенные для выплаты зарплаты сотрудникам, к расчетному периоду, за который и учитывается объем всех выдач (так же как и в первом случае, период не может быть более трех месяцев). Полученный результат умножается на время между днями, когда в банке получают по чеку наличные деньги. Также, рассмотрим подробнее на нескольких примерах.

Пример 1

Пример 2

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Данный бланк заполняется в двух экземплярах для банка и для себя.

Лимит остатка кассы предприятия 14-П

Если предприятие только открывается, то прописывается предполагаемая выручка.

Затем прописываются «часы работы предприятия», «время сдачи выручки», а также место ее сдачи (в объединенную кассу, инкассаторам, в кассу банка, на почту). Поле «Решение учреждения банка» заполняется сотрудником банка, в котором он проставляет сумму лимита и цели расходования выручки.

Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.

Что такое лимит остатка в кассе, кто и когда должен его устанавливать?

Лимит остатка наличности в кассе устанавливается для того, чтобы исключить накопление большого количества наличных на предприятии. Он ограничивает сумму денег, которые могут оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Устанавливает лимит руководитель предприятия на основании фактических или предполагаемых объемов наличных поступлений в кассу. Если по итогам рабочего дня остаток денег превышает установленный лимит, то предприятие должно организовать передачу излишков в банк с дальнейшим помещением их на расчетный счет.

ЦБ установил ограничение на периодичность передачи налички в банк. В частности организации должны выполнять инкассацию не реже одного раза в семь дней. Для тех компаний, в населенных пунктах которых нет банка ограничение увеличено до 14 дней.

Компания может устанавливать лимит на любой период времени по своему усмотрению. Это может быть год, квартал или месяц. Каких-либо ограничений по пересмотру лимита кассы в любое время Центробанк не предусмотрел. Если на предприятии не утвержден ЛК, то он принимается равным нулю, следовательно, любой остаток считается превышением лимита и влечет за собой ответственность. Кроме того, при наличных расчетах следует соблюдать ограничение в 100 тысяч рублей на операции по одному договору.

Банки должны периодически проверять финансовую дисциплину своих клиентов, в том числе, и в части соблюдения ограничений по наличным расчетам, а также лимита остатков в кассе.

Банк России предусмотрел два пути расчета лимита остатков кассы для разных организаций.

Добавить комментарий