Исключением является лишь вычет по расходам на благотворительность, по нему компенсации работодатель не предоставляет

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет, если направлял деньги на благотворительность?

Вычет по расходам на благотворительность можно оформить, если вы направляли пожертвования:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО) на осуществление деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации об НКО;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

Каков размер налогового вычета по расходам на благотворительность.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет: (13% х 25% х Ваш годовой доход).
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2019 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2020 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 рублей.

Пример: В 2019 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2019 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет Вам возвращено, сумму вычета Вы будете обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2018 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2019 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2019 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2019 года (в 2020) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права ст.

Налоговый вычет для благотворителей

Слышала о налоговом вычете для благотворителей

Может ли получить его коммерческая организация (наша правовая форма ООО).

Получить его можно в полном объеме? Поясню. То есть если мы отдали на благотворительность 200 000 рублей, то 200 000 рублей мы и получаем вычет?

Из какого налога будет вычет?

Сделать вычет можно раз в год?

В общем нужна очень подробная информация по вычету

Ответы юристов ( 5 )

  • 9,1 рейтинг
  • 1342 отзыва эксперт

Здравствуйте, Мария Васильевна.

На социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов.

Гражданин должен являться резидентом РФ.

При образовании налоговой базы юридического лица по налогу на прибыль, никаких льгот относительно благотворительной деятельности не предусмотрено.

Таким образом, Вам как ООО, к сожалению, не получится получить социальный налоговый вычет.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
В отношении доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке,

При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 настоящего Кодекса, доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании.

  • 9,3 рейтинг
  • 6565 отзывов эксперт

в настоящее время НК не предусмотрены вычеты по налогам или иные льготы для коммерческих организаций оказавших благотворительную помощь.

в января 2018т. Минфин ответил на предложение ФНС с такой инициативой, что против этого.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 января 2018 г. N 03-03-07/3443
7 февраля 2018
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, направленное Федеральной налоговой службой по принадлежности в Минфин России.

Как следует из обращения, предлагается в отношении юридических и физических лиц, осуществляющих благотворительные пожертвования некоммерческим организациям и физическим лицам ввести льготный режим налогообложения и при этом установить годовой лимит на благотворительность.

Необходимо отметить, что согласно положениям статьи 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях, которое может делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ.

При этом под благотворительной деятельностью согласно статье 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ) понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Таким образом, осуществление расходов в виде благотворительных пожертвований — это добровольное волеизъявление налогоплательщиков, преследующее общеполезные цели, которое не направлено на извлечение доходов в коммерческих целях.

В этой связи, при рассмотрении данного предложения в отношении налога на прибыль организаций необходимо иметь в виду, что системные положения главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), разработанной в соответствии с основными принципами налоговой политики Российской Федерации, предусматривают признание для целей налога на прибыль организаций экономически оправданных затрат, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (статья 252 НК РФ). То есть благотворительные пожертвования, под которыми в силу вышеуказанных норм ГК РФ и Закона N°135-ФЗ понимается безвозмездная передача (дарение), для целей налогообложения прибыли не учитывается.

При этом, рассматривая вопросы стимулирования организаций, осуществляющих безвозмездную передачу имущества (в том числе, денежных средств), их не следует увязывать с обеспечением экономической выгоды данных организаций со стороны государства, поскольку такая деятельность направлена, прежде всего, на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономической выгоды.

Из совокупности вышеприведенных норм НК РФ и ГК РФ следует, что операции по безвозмездной передаче имущества (в том числе, денежных средств) нельзя квалифицировать в качестве экономической обоснованности для целей налога на прибыль организаций.

При такой постановке вопроса происходит нарушение основополагающих принципов главы 25 НК РФ, что, по мнению Минфина России, является недопустимым и, следовательно, данное предложение не может быть поддержано.

в настоящее время НК не предусмотрены вычеты по налогам или иные льготы для коммерческих организаций оказавших благотворительную помощь.

При каком пожертвовании можно получить вычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает под налоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если вы перечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст. 219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  • Религиозные организации для осуществления уставной деятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополнения целевого капитала.

Пример:

В 2019 году вы пожертвовали деньги в детский благотворительный фонд. В 2020 году вы можете сформировать декларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет на благотворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сбора средств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право на налоговый вычет за такое пожертвование, так как оказали благотворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправить деньги в благотворительный фонд, который занимается организацией лечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. В следующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом на благотворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскому хоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать на налоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льгота не распространяется на пожертвование в некоммерческие организации профессионального спорта.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

рублей 13 х 100 000 рублей.

Социальный вычет на благотворительность

Расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 100 000 руб.

Налоговый вычет на лечение, обучение и благотворительность

Согласно действующему законодательству, социальный налоговый вычет можно заявить, в частности, по расходам на обучение, лечение и благотворительность (подп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Применение социального вычета влечет за собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму понесенных гражданином расходов, в результате чего уменьшается и сумма налога.

За применением вычета можно обращаться в ИФНС после окончания года, в котором понесены «социальные» траты. Тогда работнику вернут часть НДФЛ, который удержал из его зарплаты за прошедший год работодатель.

По некоторым видам «социальных» трат гражданин может воспользоваться вычетом через своего работодателя. В этом случае право на вычет будет реализовано раньше, путем получения в течение определенного периода времени зарплаты без удержания НДФЛ.

Вычет на обучение

Получая, допустим, высшее образование, в том числе и заочно, гражданин может компенсировать за счет бюджета часть потраченных на обучение средств. Причем это касается учебы не только в российском учебном заведении, но и в иностранном. Никаких ограничений на этот счет НК РФ не содержит (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-05/38316).

Для возникновения права на вычет образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. При этом вычет возможен не только при получении высшего образования, но и среднего, и даже при прохождении курсов, например, в автошколе (письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/062183).

Также следует иметь в виду, что заявить к вычету можно только сумму, укладывающуюся в 120 000 рублей. Иными словами, если вы потратили на обучение 150 000, то получить вычет сможете все равно только в размере 120 000 рублей. А значит, сумма возврата составит 15 600 рублей (120 000 руб. х 13%). Если же траты составили, например, 80 000 рублей, то вернут 10 400 рублей (80 000 руб. х 13%).

Причем вычет можно получить не только за свое обучение, но и за обучение своих детей (в т.ч. и приемных, подопечных), а также братьев и сестер. Только здесь условия строже: ребенок (брат, сестра) должен обучаться по очной форме и быть не старше 24 лет (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-04-05/30655), а подопечные – не старше 18 лет.

Кстати, если ребенок ходит в частный детский сад, то родитель также может попробовать получить вычет. Но для этого необходимо, чтобы плата складывалась из двух величин: на обучение ребенка (если оно проводится) и на расходы, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении. Первая составляющая и будет формировать сумму налогового вычета, а на вторую часть платы вычет получить нельзя (письмо Минфина России от 26.11.2013 № 03-04-05/51114).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Действующее законодательство позволяет заявить социальный налоговый вычет по расходам на обучение, лечение и благотворительность.

2. Применение социального вычета влечет за собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму понесенных гражданином расходов, в результате чего уменьшается и сумма налога.

3. За применением вычета можно обращаться в ИФНС после окончания года, в котором понесены «социальные» траты. По некоторым видам «социальных» трат гражданин может воспользоваться вычетом через своего работодателя, который станет платить ему зарплату без удержания НДФЛ.

4. Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере 120 000 рублей. Вычет можно получить не только за свое обучение, но и за обучение своих детей (в т.ч. и приемных, подопечных), а также братьев и сестер.

5. Социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, а также на приобретение некоторых лекарств, назначенных лечащим врачом, предоставляется в размере 120 000 рублей по обычным медицинским услугам и на покупку лекарств. По дорогостоящему лечению размер вычета не ограничен.

6. Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

А вот за учебу супруга (супруги) физическому лицу, оплачивающему обучение своей «второй половины», вычет не положен (письмо ФНС России от 14.10.2016 № БС-3-11/4769).

Различия есть и в размере ограничения: за обучение брата или сестры размер лимита, такой же как и за собственное обучение, а за обучение детей (в т.ч. и приемных, подопечных) лимит составляет 50 000 рублей. Причем это общий лимит на обоих родителей. То есть, если расходы на обучение ребенка составили 80 000 рублей, при этом мать ребенка получает максимальный вычет в размере 50 000 рублей, то отец не сможет получить вычет на оставшуюся сумму в размере 30 000 рублей. Но при необходимости родители могут вычет разделить.

Чтобы получить налоговый вычет на обучение, необходимо наличие определенных документов. В первую очередь, это договор с учебным заведением и документы об оплате. Если обучается ребенок, то договор может быть оформлен на него, но квитанции обязательно должны быть оформлены на одного из родителей (письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 24.08.2015 № 03-04-05/48662). Причем не обязательно на того родителя, который будет претендовать на вычет (письмо Минфина России от 04.09.2015 № 03-04-07/51217).

Читайте также:  Пособия (выплаты) разведенным женщинам с детьми в Москве в 2020 году

В случае обучения детей (в т.ч. и приемных, подопечных) или брата (сестры) к этим документам нужно приложить и копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого. Это может быть, например, свидетельство о рождении (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). Дополнительно налоговики могут потребовать справку 2-НДФЛ, копию лицензии образовательного учреждения (если в договоре на обучение не указаны номер и дата выдачи лицензии), а также справку о том, что ребенок обучался по очной форме, если это не прописано в договоре (письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 № 20-14/056059@).

Социальный вычет на расходы по обучению можно получить также и через своего работодателя.

Вычет на лечение

Заявить вычет можно по расходам на оплату медицинских услуг, а также на приобретение некоторых лекарств, назначенных лечащим врачом. Для этого необходимо, чтобы конкретная медицинская услуга или лекарство были указаны в специальном перечне, которые утверждены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

В данном перечне нет многих современных лекарств, так как последний раз изменения в него вносились в 2007 году. Однако в недалеком будущем проект изменений предполагает, что перечень лекарств будет ежегодно утверждаться Правительством РФ.

Часто бывает, что одно действующее вещество может быть в десятках лекарственных препаратов с разными названиями (например, действующее средство ацикловир содержится в таких противовирусных препаратах, как Цикловир, Зовиракс и многих других). Поскольку ацикловир присутствует в вышеуказанном перечне, то в отношении всех препаратов, содержащих данное вещество, можно применить социальный вычет. Такие выводы содержатся в письме Минфина России от 19.06.2015 № 03-04-07/35549. Но необходимо, чтобы лекарство было назначено врачом. А это значит, что на него должен иметься рецепт. Причем нет какой-то специально утвержденной формы бланка рецепта, поэтому он может составляться врачом в свободной форме.

Что касается медицинских услуг, то вычет по ним можно заявить лишь в том случае, если оказывающее их медучреждение (ИП) имеет соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности. А также это должны быть те медуслуги, что указаны в соответствующем перечне. При этом в отношении медицинских услуг Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утверждены два перечня: перечень «обычных» медуслуг и перечень дорогостоящих видов лечения. В связи с чем произведено такое разделение? Все просто: по дорогостоящему лечению размер вычета не ограничен, а по «обычным» медуслугам ограничен суммой в 120 000 рублей. Аналогичной суммой ограничен и вычет, связанный с покупкой лекарств.

Следует знать, что отнесение медицинской услуги к дорогостоящим видам лечения зависит исключительно от того, указана она в перечне дорогостоящих видов лечения или нет. То есть факт дороговизны лечения в данном случае значения не имеет. Поэтому услуга по стоимости может быть дорогостоящей, но при этом она может не входить в перечень дорогостоящих видов лечения. К дорогостоящим видам лечения относится, например, ряд операций, в том числе и пластических, даже таких, как увеличение груди и изменение формы носа (письмо ФНС России от 06.06.2013 № ЕД-4-3/10369@). При этом именно клиника определяет, дорогостоящее это лечение или нет, указывая соответствующий код в справке (письмо Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/7-146).

Бывает, что для проведения операции необходимы такие расходные материалы, которых в больнице нет. В этом случае гражданин вынужден покупать их отдельно. Может ли он расходы на покупку этих материалов отнести в состав социального вычета в виде расходов на дорогостоящее лечение? Да, может. Причем даже в том случае, когда сами медуслуги с использованием данных материалов оказываются бесплатно (письмо ФНС России от 26.04.2013 № ЕД-3-3/1534).

Если для дорогостоящего лечения гражданину потребуются лекарства, которые клиника, где он лечится, предоставить не может, то, покупая их за свой счет, он потом сможет включить их стоимость в состав вычета на дорогостоящее лечение. Правда, в этом случае необходимо также получить у медучреждения справку в произвольной форме или выписной эпикриз, подтверждающие назначение соответствующих медицинских препаратов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения (письмо ФНС России от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@).

Вычет положен не только, если лечился сам налогоплательщик, но и если он оплачивал лечение своих детей (в т.ч. усыновленных, подопечных) в возрасте до 18 лет, родителей и супруга (супруги). Однако если вычет захочет получить супруга за лечение своей свекрови, то вряд ли ей это удастся (письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-04-05/59228). В такой ситуации претендовать на социальный вычет может только супруг (сын).

Если вычет заявляется в отношении услуг по лечению, то понадобятся договор с лечебным учреждением (ИП) и справка об оплате медицинских услуг, форма которой утверждены Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Об этом заявляет Минфин России в письмах от 23.06.2016 № 03-04-05/36495, от 12.03.2015 № 03-04-05/13176.

А вот в части обязательного представления платежных документов, таких, как квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки, ясности нет. С одной стороны, есть справка, в которой отражаются данные об оплате медуслуг, поэтому, казалось бы, нет необходимости подтверждать оплату иными документами. Кстати, в письме Минфина России от 23.06.2016 № 03-04-05/36495 не говорится о необходимости представления платежных документов. Но, с другой стороны, есть разъяснения, в которых наряду со справкой приведены также платежные документы (письмо Минфина России от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239). Поэтому рекомендуем не выбрасывать кассовые чеки, квитанции, дабы потом их предъявить, если инспекция их все же затребует.

Кстати, налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). В этом случае нужно будет помимо остальных документов представить свидетельство о браке.

Социальный вычет по расходам на лечение также можно получить через своего работодателя.

Вычет на благотворительность

Если гражданин пожертвовал деньги на благотворительные цели, то часть средств он также сможет вернуть посредством заявления социального вычета. Однако существует четкий перечень организаций, помощь которым дает право на вычет. К ним относятся:

  • благотворительные организации;
  • социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;
  • некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ.

Пожертвования могут быть произведены не только деньгами, но и «в натуре», поскольку НК РФ не содержит на этот счет никаких ограничений (письмо Минфина России от 30.12.2013 № 03-04-08/58234).

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Чтобы получить вычет по данным расходам, гражданин должен представить в ИФНС копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований – квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.д. (письмо ФНС России от 16.11.2015 № БС-4-11/19950@). Дополнительно советуем позаботиться о наличии документов, подтверждающих статус получателя пожертвования (например, копию устава организации) и цель перечисления средств (например, соглашение с получателем пожертвования). Конечно, таких условий в НК РФ не содержится, однако ввиду того, что перечень получателей пожертвований, а также целей пожертвований ограничен, желательно их иметь (письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 N 20-14/4/124527@).

Социальный вычет по данным расходам можно получить только одним способом – по окончании года через ИФНС. Через работодателя получить вычет не удастся.

Как получить налоговый вычет

Если гражданин планирует получить вычет через налоговую инспекцию, то по окончании года, в котором он произвел «социальные» траты, он должен заполнить декларацию 3-НДФЛ. К ней следует приложить документы, подтверждающие понесенные расходы. Также необходимо будет составить заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.

Если по расходам на лечение или обучение гражданин желает получить вычет раньше, не дожидаясь окончания года, то в этом случае он сначала должен обратиться в ИФНС за получением уведомления о подтверждении права на получение вычета.

Это делается путем подачи заявления, которое желательно составить по форме, рекомендованной ФНС России в письме от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на вычет. Полученное уведомление вместе с письменным заявлением на получение социального налогового вычета следует подать в бухгалтерию компании-работодателя. После этого работник будет получать зарплату без удержания НДФЛ (до полного использования вычета, но в пределах календарного года).

Если до конца года он не «доберет» всю сумму вычета (такое наиболее вероятно, когда за вычетом гражданин обращается в последние месяцы календарного года), то остаток вычета можно получить потом через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;.

Налоговый вычет по благотворительности

Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе.

Где можно получить вычет

Социальный налоговый вычет можно получить только в налоговой инспекции по местожительству. Получение социального вычета у работодателя законодательством не предусмотрено. Это следует из пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Поэтому на практике право на получение вычета могут реализовать только граждане, зарегистрированные в России по местожительству (письма ФНС России от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566 и от 8 июня 2006 г. № 04-2-03/121).

Заявить вычет человек может, когда закончится календарный год, в котором он внес или перечислил пожертвования.

Документы должны быть оформлены на заявителя социального вычета.

Подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен.

Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:

платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;

договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;

документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);

справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

Социальные налоговые вычеты на благотворительность

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность;.

Новости

Родители имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение своих детей. Но есть два ограничения: возраст ребенка должен быть не более 24 лет и обучение должно осуществляться по очной форме.

Можно ли получить вычет при дистанционном очном обучении? Да, можно, отвечает зам.начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС Владислав Волков.

Дистанционный способ обучения — это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.

Для подтверждения права на данный вычет нужно представить документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку налогоплательщика. Такими документами могут быть:

  • договор с учебным заведением с указанием в нем очной формы обучения ребенка;
  • справка из учебного заведения о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме;
  • выписка из локальных документов организации или копии таких документов о предоставлении образовательных услуг по очной форме.

Ранее Минфин в письме от 25.09.2017 № 03-04-07/61763 объяснял, что определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности, дистанционное обучение), а факт обучения детей по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Письмо было разослано ФНС по налоговым для применения в работе.

В последний раз максимальный размер социального налогового вычета по НДФЛ повышался в 2008 году — до 120 тыс. рублей. То есть, вернуть назад человек может только 15,6 тыс. рублей (13 % от суммы расходов).

По подсчетам аналитиков за это время рубль обесценился в 2,54 раза. То есть по нынешним деньгам вычет должен быть около 305 тыс. рублей.

Однако правительство не рассматривает возможность повышения этой цифры, поскольку у регионов появятся выпадающие доходы, пишут «Известия».

Между тем депутаты всё равно предпринимают попытки повысить базу для налоговых вычетов. В Госдуму внесено несколько законопроектов.

Законопроект № 797659-7 от КПРФ, внесенный в сентябре 2019, устанавливает следующие пределы для вычета на обучение: 80 000 рублей с 1 января 2021 года, и 100 000 рублей с 1 января 2022 года на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Также предлагается увеличить совокупную сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-6 пункта 1 статьи 219 НК с 120 000 рублей до 150 000 рублей.

В феврале 2019 также был внесен законопроект, предлагающий увеличить размер вычета до 240 тыс. рублей.

По данным ФНС, в 2017 году россияне компенсировали 16,42 млрд рублей за обучение детей, 13,16 млрд — за свое образование, 39,2 млрд рублей — за лечение и медикаменты, 4,45 млрд — за благотворительность и 5,43 млрд — за пенсионные накопления.

Может ли супруга получить налоговый вычет на лечение или образование ребенка мужа, не являясь его матерью или опекуном? Об этом рассказала «НДФЛка» в блоге компании.

Налоговый кодекс дает право получить социальный налоговый вычет родителям на лечение и обучение своих детей, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также право возместить часть затрат на лечение и обучение ребенка путем получения налогового вычета могут его опекуны и попечители (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Лица не являющиеся родителями, опекунами, попечителями не могут претендовать на получение социального налогового вычета на лечение и обучение ребенка, — такой вывод следует из письма Минфина № 03-04-05/74204 от 16.10.2018 г.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

«НДФЛка» в блоге компании рассказала, какие данные, по мнению Федеральной налоговой службы, должны содержаться в документах, подтверждающих затраты на обучение для получения социального налогового вычета.

В своем письме № БС-4-11/20847@ от 25.10.2018 ФНС указала, что конкретный перечень документов, подтверждающих фактически произведенные расходы налогоплательщика за обучение Налоговым кодексом не установлен.
Однако, по мнению авторов письма, такие документы, для целей предоставления социального налогового вычета должны содержать:

  • фамилию, имя, отчество налогоплательщика – физического лица, оплатившего обучение;
  • назначение платежа;
  • дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
  • наименование получателя платежа – образовательного учреждения;
  • размер уплаченной суммы;
  • дату приема денежных средств.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом на обучение ребенка, вне зависимости от того, что договор и документы на оплату обучения составлены на имя одного из них. Об этом рассказали в блоге компании «НДФЛка» со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/73269 от 12.10.2018.

Гражданский кодекс пунктом 1 статьи 256 устанавливает имущество, нажитое супругами во время брака, как совместную собственность. При условии, что между ними не заключен договор, устанавливающий иной режим владения имуществом.

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета,
— сделали вывод специалисты Минфина.

Право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму социального налогового вычета на обучение в предельно допустимом размере возникает при наличии ряда условий.

Читайте также:  Изменения в Федеральном закон №223 “О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц”

Так, налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться договор с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности, платежные документы, подтверждающие оплату за обучение.

Получение социального налогового вычета в отношении сумм возмещения затрат на обучение работодателю не отвечает вышеуказанным требованиям, соответственно, налогоплательщик не имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/73029 от 11.10.2018.

Налоговый вычет по НДФЛ на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.

Как правило, сведения о лицензии включаются в договор на оказание платных образовательных услуг.

Для налоговых органов это будет достаточным доказательством наличия такой лицензии у данной образовательной организации.

Вместе с тем, в случае отсутствия таких сведений в договоре на оказание платных образовательных услуг, налогоплательщик в качестве подтверждения статуса образовательного учреждения вправе представить, к примеру, копию лицензии данного учебного заведения, распечатанную с его официального сайта.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-2-11/1552@ от 13.09.2018.

Отсутствие лицензии у ИП, осуществляющего образовательную деятельность не может служить причиной отказа в предоставлении налогового вычета родителям обучаемых. К такому выводу пришла ФНС в своем решении от 05.06.2018 № СА-3-9/3718@ по жалобе налогоплательщика, которому районная инспекция отказала в предоставлении социального вычета.

Налоговики посчитали, что вычет по расходам на обучение ребенка не положен, поскольку обучение осуществлял ИП (педагог-логопед), не имеющий лицензии.

Вышестоящий орган ФНС при рассмотрении жалобы, указал, что налогоплательщик вправе претендовать на социальный вычет по расходам на обучение ребенка у ИП, осуществляющего образовательную деятельность, вне зависимости от наличия у него лицензии, и отменил решение инспекторов.

Эксперты ведомства напомнили, что в соответствии с нормами закона об образовании в случае осуществления ИП образовательной деятельности лично, получение им лицензии не требуется. Лицензия необходима, если ИП осуществляет образовательную деятельность с привлечением педагогических работников.

Постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с вычетом на обучение.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Если вы проходили обучение на курсах по вождению, то вы вправе воспользоваться налоговым вычетом за обучение в автошколе.

В блоге НДФЛки — инструкция, как вернуть налог.

Подпишитесь на их блог, там полезная информация про 3-НДФЛ и все виды вычета.

В Госдуму внесли законопроект, которым предлагается удвоить социальный налоговый вычет на обучение. Так, чтобы он стал 100 000 руб.

Если дедушка оплачивает обучение внучки в институте, права на социальный налоговый вычет он не имеет. Такие разъяснения дает УФНС по Иркутской области.

Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи с затратами на обучение в образовательных учреждениях в сумме, уплаченной им за свое обучение, или как налогоплательщик – родитель (опекун, попечитель), брат или сестра – в размере фактических расходов, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка.

Родители имеют право на вычет при оплате обучения (очная форма) своих детей в возрасте до 24 лет, опекуны и попечители – до 18 лет.

Предоставление социального вычета в связи с оплатой расходов на образование в отношении внуков Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Исключением могут являться только те случаи, когда дедушка или бабушка являются опекунами или попечителями.

ФНС России в дополнении к своему прошлогоднему письму выпустила разъяснения по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по расходам супругов.

В ведомстве отметили, что учитывая положения статьи 256 ГК РФ и статей 34 и 35 СК РФ, налогоплательщики – супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.

Вместе с тем, следует учитывать, что нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга), сообщает ФНС в письме № БС-4-11/20142@ от 24.10.16.

УФНС РФ по Липецкой области напоминает, что часть денег, потраченных на учёбу, можно вернуть, воспользовавшись социальным налоговым вычетом. При этом получить вычет могут как сами учащиеся, так и их родители, опекуны, попечители, супруги, братья и сестры, то есть тот, кто оплачивает образование.

На свое обучение вычет предоставляется по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной) независимо от возраста. Вычет при этом можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 рублей за год. Социальный вычет на обучение ребенка (подопечного, брата или сестры), который учится на очном отделении, ограничен суммой в 50 000 рублей за год на каждого учащегося и возрастом обучающегося (до 24 лет).

За 2015 год 4217 жителей области воспользовались правом получения социального вычета за обучение. Из которых родители, уплатившие обучение своих детей представили 2441 декларации на сумму 12,7 млн. рублей, за свое обучение учащиеся направили в инспекции 1776 деклараций на сумму 7,7 млн. рублей.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь годовой доход, с которого удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Для получения вычета следует в инспекцию по месту жительства предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, а также подтверждающие документы на произведенные расходы за очередной год обучения.

Кроме того, с 2016 года вычет предоставляется до окончания календарного года при обращении с письменным заявлением к работодателю, при условии представления ему подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по установленной форме.

Информация о документах, которые надо представить в инспекцию, форма заявления и форма налоговой декларации размещены на сайте ФНС России. Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут направить документы и налоговую декларацию в инспекцию по интернету, предварительно подписав их усиленной неквалифицированной подписью, сформировать которую можно в разделе «Профиль».

Законодательство дает возможность налогоплательщикам получить НДФЛ-вычет по расходам на свое обучение. В этом случае НК РФ установлен лимит в сумме 120000 рублей. Кроме того, родители могут воспользоваться соцвычетом при обучении своих детей. Данная НДФЛ-льгота дается в размере 50000 рублей на каждого ребенка.

Минфин РФ в письме от 09.09.2016 № 03-04-05/52912 разъяснил, что налоговой политикой на текущий и последующие два года увеличение указанного лимита не предусмотрено. Таким образом, в ближайшие годы «образовательный» вычет на детей не изменится.

С 1 января 2016 года социальные вычеты на лечение и обучение могут быть предоставлены налогоплательщику его работодателем до окончания налогового периода. Данная норма предусмотрена абзацем 2 пунктом 2 статьи 219 НК РФ.

Для этого налогоплательщик должен обратиться с письменным заявлением к работодателю и приложить уведомление из налогового органа о подтверждении права на соцвычет.

Чтобы получить это уведомление необходимо подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной письмом ФНС РФ № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015. К заявлению прилагают документы, которые дают право на соцвычет. В данном случае речь идет о документах, подтверждающих расходы налогоплательщика на лечение или обучение.

Налоговики рассмотрят заявление и предоставят уведомление в срок, не превышающий 30 календарных дней.

При этом социальный вычет на лечение или обучение работодатель предоставит налогоплательщику, начиная с месяца получения от него заявления.

Налогоплательщик по НДФЛ вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно (без привлечения сторонних преподаваталей), вне зависимости от факта наличия у него лицензии на осуществление такой деятельности.

Такой вывод сделала ФНС РФ в письме № БС-4-11/20124@ от 18.11.2015 г.

В соответствии с пунктом 2 статьи 91 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации”, в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность самостоятельно, без привлечения сторонних преподавателей, получение лицензии не требуется.

Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у ИП, имеющего соответствующую лицензию, при привлечении им педагогических работников, а также у ИП, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, видом экономической деятельности которого является образовательная деятельность.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-04-05/41163 от 18.08.2014.

Ведомство поясняет, что в соответствии с подпунктом 20 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность

Специалисты УФНС по Республике Мордовия напоминают, что предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супруга действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

Ведомство поясняет, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика – брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Такие разъяснения приводит УФНС по Республике Мордовия на ведомственном сайте.

Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Размер и расчет возмещения

Гражданину возмещаются 13% от затрат на благотворительность, если соблюдены условия, установленные законодательством РФ.

Расчет налогового вычета производится по схожим с другими видами вычета схемам

Чтобы определить сумму возможного возмещения, нужно знать доход человека и объем произведенных с него отчислений государству и на безвозмездную поддержку нуждающимся. При расчете учитываются данные за календарный год.

Условия начисления льготы:

  • возврат не должен превышать величины перечисленного налога;
  • сумма к возмещению не начисляется свыше 25 % от дохода за год.

Следует учесть, что лимит 25% предполагается не по каждому виду благотворительной поддержки, а по их общей совокупности.

В 2018 году человек перечислил благотворительной организации 100 тыс.

Исключением является лишь вычет по расходам на благотворительность, по нему компенсации работодатель не предоставляет

    • Журнал
    • Фонд
    • События
    • Данные
  • Фонды
  • О нас
  • Контакты
  • Отчеты
  • Книги
  • Курсы
  • Волонтерство
  • Для НКО
  • Исследования
  • Блог
    23. 07. 2020 0

Как получить налоговый вычет, если вы жертвуете на благотворительность

Что такое налоговый вычет и как он работает?

Налоговый вычет — это налоговая льгота, по которой государство возвращает вам налоги с каких-то определенных трат.

По сути это значит, что эти самые траты не облагаются налогом. Но эти налоги не вычитают сразу, а удерживают и возвращают только после того, как вы предоставите в налоговую инспекцию нужные документы.

Налоговые вычеты могут быть стандартными (вычет на ребенка, например), социальными (образование, медицина, благотворительность) и имущественные (покупка/продажа недвижимости).

Тонкости : Вычет по расходам на благотворительность может получить любой человек, который платит НДФЛ по ставке 13%.

В каких случаях можно получить налоговый вычет, если жертвовал деньги на благотворительность?

Вычет можно оформить, если вы жертвовали:

— социально ориентированным НКО;

— НКО, осуществляющим деятельность в сфере науки, образования, просвещения, правовой поддержки граждан, охраны окружающей среды;

— НКО на формирование или пополнение целевого капитала.

Тонкости : возможность вычета зависит от назначения платежа при переводе. Куда на самом деле пойдут эти деньги, налоговую не волнует. Персональная помощь старикам, детям или малоимущим семьям не дает права на вычет. Деньги нужно перечислять организациям или ИП, которые указаны в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК . На всякий случай нужно взять копии уставных документов организации, которая получает пожертвования.

Еще тонкости : вы не сможете оформить налоговый вычет, если помощь оказана не бескорыстно. То есть если расходы на благотворительность предполагали получение вами какой-либо выгоды .

Какие нужны документы, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на благотворительность?

  1. Справка о суммах начисленных и удержанных налогов за уходящий год, в котором было совершено пожертвование, по форме 2-НДФЛ (просить у работодателя);
  2. Копии платежных документов;
  3. Копия договора пожертвования. Если пожертвование было в натуральной форме, необходимо, чтобы это было отражено в договоре с указанием рыночной цены того, что вы жертвуете;
  4. Копии документов, которые подтверждают статус организации, в которую вы жертвуете, и цель пожертвования.

Тонкости : в налоговом кодексе нет какого-то четкого списка документов, которые нужны. Но по последним сведениям ФНС, достаточно будет бумаг о передаче денег. Из них должно быть понятно, что вы перечисляли деньги фонду или НКО. Список организаций, жертвуя в которые можно получить налоговый вычет, есть выше.

Если вам потребуются какие-то документы от фонда «Нужна помощь» для оформления вычета, напишите нам на [email protected] .

Как получить вычет?

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, в котором вы жертвовали средства на благотворительность;
  2. Получить справку из бухгалтерии на вашей работе о суммах начисленных и удержанных налогов за тот же год по форме 2-НДФЛ;
  3. Подготовить все документы, которые мы перечислили выше — платежные документы, договоры пожертвования;
  4. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства все перечисленное выше.

Тонкости : остаток любого социального вычета не переносится на следующий год.

Что еще нужно знать?

Например то, что вам необязательно приходить в налоговую инспекцию, а можно все сделать онлайн — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

А что для коммерческих компаний, которые участвуют в благотворительности?

До 2005 года бизнес мог жертвовать в пользу благотворительных фондов и других НКО, и пожертвования учитывались как расходы. То есть, переводя средства фондам, компании уменьшали налогоблагаемую базу. Таким образом, у бизнеса был стимул участвовать в благотворительности.

Но государство сочло это схемой ухода от налогов и разрешило делать пожертвования только из чистой прибыли — после уплаты всех налогов.

В 2020 году был принят закон, который снова дает возможность бизнесу, участвующему в благотворительности, получать налоговый вычет. Теперь пожертвования можно отнести к внереализационным расходам, но не больше 1% от выручки компании.

Тонкости : не все пожертвования попадают под льготы. То есть, только жертвуя в какие-то конкретные фонды и НКО, бизнес сможет получить льготы. Реестра НКО, за поддержку которых будет полагаться вычет, пока нет. Поэтому на данный момент бизнес оформить вычет не может. 10-20 августа этот реестр должен появиться, и тогда можно будет все оформить.

На ваш email отправлено письмо.
Подтвердите подписку, пожалуйста!

На Ваш почтовый ящик отправлено сообщение, содержащее ссылку для подтверждения правильности адреса. Пожалуйста, перейдите по ссылке для завершения подписки.

Если письмо не пришло в течение 15 минут, проверьте папку «Спам». Если письмо вдруг попало в эту папку, откройте письмо, нажмите кнопку «Не спам» и перейдите по ссылке подтверждения. Если же письма нет и в папке «Спам», попробуйте подписаться ещё раз. Возможно, вы ошиблись при вводе адреса.

Читайте также:  Отвод судьи в гражданском процессе: особенности процедуры и порядок действий в 2020 году - Центр

Исключительные права на фото- и иные материалы принадлежат авторам. Любое размещение материалов на сторонних ресурсах необходимо согласовывать с правообладателями.

По всем вопросам обращайтесь на [email protected]

Нашли опечатку? Выделите слово и нажмите Ctrl+Enter

  • Главная
  • Помогаем
  • Авторы
  • Редакция
  • Для новых авторов
  • Все материалы
  • Новости
  • Сюжеты
  • Спецпроекты
  • Фотография
  • Словарь
  • Афиша
  • О фонде
  • Контакты
  • Отчеты
  • Для НКО
  • Персональные данные
  • Пожертвовать
  • Стать волонтером
  • Частые вопросы
  • ВКонтакте
  • Facebook
  • Twitter
  • Telegram
  • Instagram
  • Youtube
  • Flipboard
  • Дзен

Нашли опечатку? Выделите слово и нажмите Ctrl+Enter

(Протокол № 1 от 20.01.2020 г.)

  1. Значение настоящей публичной оферты
    1. Настоящая публичная оферта («Оферта») является предложением Благотворительного фонда помощи социально-незащищенным лицам «Нужна помощь» («Фонд»), реквизиты которого указаны в разделе 6 Оферты, в лице Директора Алешковского Дмитрия Петровича, действующего на основании Устава, заключить с любым лицом, кто отзовется на Оферту («Донор»), договор пожертвования («Договор»), на условиях, предусмотренных Офертой.
    2. Оферта является публичной офертой в соответствии с пунктом 2 статьи 437 Гражданского кодекса Российской Федерации.
    3. Оферта вступает в силу со дня, следующего за днем размещения ее на Сайте Фонда в сети Интернет по адресу: nuzhnapomosh.ru.
    4. Оферта действует бессрочно. Фонд вправе отменить Оферту в любое время без объяснения причин.
    5. В Оферту могут быть внесены изменения и дополнения, которые вступают в силу со дня, следующего за днем их размещения на Сайте Фонда.
    6. Недействительность одного или нескольких условий Оферты не влечет недействительности всех остальных условий Оферты.
    7. Местом размещения Оферты считается город Москва, Российская Федерация.
  2. Существенные условия Договора
    1. По настоящему договору Донор передает в качестве добровольного пожертвования собственные средства любым из указанных в п. 3.2 способов, а Фонд принимает пожертвование и использует его в соответствии с уставными целями Фонда.
    2. Перечисление средств Фонду по настоящей Оферте является пожертвованием в соответствии со статьей 582 Гражданского кодекса Российской Федерации. Факт передачи пожертвования свидетельствует о согласии Донора с условиями Оферты.
    3. При получении пожертвования в пользу организации-участника благотворительной программы «Нужна помощь.ру» или проекта, Фонд направляет 100% пожертвования в эту организацию. Фонд не удерживает процент от полученных средств.
    4. Назначение пожертвования: благотворительное пожертвование передается на осуществление уставной деятельности Фонда.
  3. Порядок заключения Договора
    1. Договор заключается путем акцепта Оферты Донором.
    2. Оферта может быть акцептована Донором путем перечисления денежных средств любым платежным способом, который указан на сайтах, а именно:
      1. путем перечисления Донором денежных средств в пользу Фонда платежным поручением по реквизитам, указанным в п. 6 Оферты, с указанием «пожертвование на уставную деятельность» либо «пожертвование на реализацию Благотворительной программы «Нужна помощь.ру», в строке: «назначение платежа»;
      2. c использованием платежных терминалов, пластиковых карт, электронных платежных систем и других средств и систем представленных на сайтах https://nuzhnapomosh.ru/, https://takiedela.ru/, https://sluchaem.ru/, https://tochno.st/ — позволяющих Донору перечислить Фонду денежные средства;
      3. путем помещения наличных денежных средств (банкнот или монет) в ящики (короба) для сбора пожертвований, установленные Фондом или третьими лицами от имени и в интересах Фонда в общественных и иных местах.
    3. Совершение Донором любого из действий, предусмотренных пунктом 3.2 Оферты, считается акцептом Оферты в соответствии с пунктом 3 статьи 438 Гражданского кодекса Российской Федерации.
    4. Датой акцепта Оферты и, соответственно, датой заключения Договора является дата поступления денежных средств от Донора на расчетный счет Фонда, а в случае совершения пожертвования денежных средств через ящики (короба) — дата выемки уполномоченными представителями Фонда денежных средств из ящика (короба) для сбора пожертвований.
    5. Донор не устанавливает сроки использования добровольного пожертвования Фондом.
  4. Права и обязанности сторон
    1. Фонд обязуется использовать полученные от Донора по настоящему договору денежные средства строго в соответствии с действующим законодательством РФ и в рамках уставной деятельности и благотворительных программ «Нужна помощь.ру» и «Если быть точным».
    2. Донор имеет право по своему усмотрению выбрать объект оказания помощи, указав соответствующее Назначение платежа при переводе пожертвования. Актуальный список проектов и фондов-участников благотворительной программы «Нужна помощь.ру» публикуются на сайте, в соцсетях и СМИ. Полученные от Донора в качестве пожертвований денежные средства, не израсходованные Фондом в полном объеме или частично по причине закрытия потребности согласно назначению пожертвований, не возвращаются, а перераспределяется Фондом самостоятельно на другие актуальные уставные цели.
    3. При получении безадресного пожертвования на расчетный счет по реквизитам Фонд самостоятельно конкретизирует его использование, исходя из статей бюджета, утвержденных Советом фонда, являющихся неотъемлемой частью деятельности Фонда либо направляет их на расходы на административные нужды Фонда в соответствии с Федеральным законом № 135 от 11.08.1995 г. «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»).
    4. Донор имеет право на получение информации об использовании пожертвования. Для реализации указанного права Фонд размещает на сайте:
      1. информацию о суммах пожертвований, полученных Фондом, в том числе о суммах пожертвований, полученных для оказания Фондом помощи каждому конкретному проекту;
      2. отчет о целевом использовании полученных пожертвований, в том числе для оказания Фондом помощи каждому конкретному проекту;
      3. отчет об использовании пожертвований в случае перемены целей, на которые направляется пожертвование. Донор, не согласившийся с переменой цели финансирования, вправе в течение 14 календарных дней после публикации указанной информации потребовать в письменной форме возврата денег.
    5. Фонд не несет перед Донором иных обязательств, кроме обязательств, указанных в настоящем Договоре.
  5. Прочие условия
    1. Совершая действия, предусмотренные данной Офертой, Донор подтверждает, что ознакомлен с условиями и текстом настоящей Оферты, целями деятельности Фонда и Положением о благотворительной программе «Нужна помощь.ру» и «Если быть точным», осознает значение своих действий, имеет полное право на их совершение и полностью принимает условия настоящей Оферты
    2. Настоящая Оферта регулируется и толкуется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  6. Реквизиты Фонда

    Благотворительный фонд помощи социально-незащищенным гражданам “Нужна помощь”

    Адрес: 119270, г. Москва, Лужнецкая набережная, д. 2/4, стр. 16, помещение 405
    ИНН: 9710001171
    КПП: 770401001
    ОГРН: 1157700014053
    Номер счета получателя платежа: 40703810238000002575
    Номер корр. счета банка получателя платежа: 30101810400000000225
    Наименование банка получателя платежа: ПАО СБЕРБАНК РОССИИ г. Москва
    БИК: 044525225

    Регистрируясь на интернет-сайте благотворительного фонда «Нужна помощь», включающего в себя разделы «Журнал» (takiedela.ru), «Фонд» (nuzhnapomosh.ru), «События» (sluchaem.ru), «Если быть точным» (tochno.st), («Сайт») и/или принимая условия публичной оферты, размещенной на Сайте, Вы даете согласие Благотворительному фонду помощи социально-незащищенным гражданам «Нужна помощь» («Фонд») на обработку Ваших персональных данных: имени, фамилии, отчества, номера телефона, адреса электронной почты, даты или места рождения, фотографий, ссылок на персональный сайт, аккаунты в социальных сетях и др. («Персональные данные») на следующих условиях.

    Персональные данные обрабатываются Фондом для целей исполнения договора пожертвования, заключенного между Вами и Фондом, для целей направления Вам информационных сообщений в виде рассылки по электронной почте, СМС-сообщений. В том числе (но не ограничиваясь) Фонд может направлять Вам уведомления о пожертвованиях, новости и отчеты о работе Фонда. Также Персональные данные могут обрабатываться для целей корректной работы Личного кабинета пользователя Сайта по адресу my.nuzhnapomosh.ru.

    Персональные данные будут обрабатываться Фондом путем сбора Персональных данных, их записи, систематизации, накопления, хранения, уточнения (обновления, изменения), извлечения, использования, удаления и уничтожения (как с использованием средств автоматизации, так и без их использования).

    Передача Персональных данных третьим лицам может быть осуществлена исключительно по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

    Персональные данные будут обрабатываться Фондом до достижения цели обработки, указанной выше, а после будут обезличены или уничтожены, как того требует применимое законодательство Российской Федерации.

    Обработка Персональных данных может быть прекращена в любой момент путем направления Вами письменного заявления в Фонд или представителю Фонда по электронному адресу [email protected] .

    На всякий случай нужно взять копии уставных документов организации, которая получает пожертвования.

    Процедура

    Этапность оформления вычета на благотворительность довольно проста. Она содержит всего 3 шага — сбор документов, подача заявление, ожидание перечисления средств. Основной сложностью является сбор бумаг, особенно это важно для лиц, впервые получающие НВ. Проще понять алгоритм действий на примере.

    Средства в таком размера она сможет вернуть в следующем налоговом периоде.

    4.5. Социальные вычеты на благотворительность

    4.5. Социальные вычеты на благотворительность

    162) Какие расходы могут быть приняты к социальному вычету на благотворительность?

    С 1 января 2012 года перечень расходов, принимаемых к вычету на благотворительность, следующий:

    • пожертвования благотворительным организациям;

    • пожертвования социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

    • пожертвования некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

    • пожертвования религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

    • пожертвования некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

    163) В каком размере возможны вычеты на благотворительность?

    Данные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде. То есть налогооблагаемый доход за год, скажем, в 1 млн. рублей можно уменьшить максимально на 250 тыс. рублей и, соответственно, вернуть из бюджета 250000 ? 13 % = 32500 рублей.

    В общий лимит социальных вычетов на обучение, лечение, пенсионное страхование (120 тыс. рублей) расходы на благотворительность не включаются. Получить вычет можно за тот год, в котором была оказана благотворительная помощь (общий для всех социальных вычетов принцип соответствия года расходов году доходов). Обратиться за вычетом можно еще в течение трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Если вычет полностью не удалось использовать в текущем году (например, если фактическое пожертвование превысило 25 % облагаемого дохода), то на следующий год его остаток не переносится.

    164) А если в дальнейшем пожертвование будет отменено?

    При возврате налогоплательщику его пожертвования, в связи с перечислением которого был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ, налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования.

    Понятно, что не во всех случаях налоговые органы могут отследить факт возврата, таким образом декларирование возвращенных пожертвований находится на совести налогоплательщика. С другой стороны, нет никаких гарантий, что налоговые органы не выявят возврат постфактум (при проверке организации) и не потребуют вернуть переплату. В этом случае вы можете «попасть» еще и на штрафы.

    165) Если пожертвование было осуществлено в вещной форме, может ли оно быть принято к вычету?

    Согласно Налоговому кодексу, социальный вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований. В соответствии с ч. 1 ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Понятие вещи, в свою очередь, включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Выходит, что пожертвование может быть совершено различными способами: как перечислением денежной суммы, так и передачей какого-либо имущества (например, оргтехники) (см. также ст. ст. 1, 5 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»).

    Вместе с тем Налоговый кодекс не уточняет, в какой форме (денежной или натуральной) такие пожертвования должны быть осуществлены. Ранее, до 1 января 2012 года, НК прямо прописывал, что к вычету принимаются перечисления на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям; при этом форма пожертвований в пользу религиозных организаций на осуществление уставной деятельности не содержала оговорок о денежной форме.

    Таким образом, при передаче объектов имущества в благотворительных целях другим организациям права на вычет не возникало, в то время как такое право формально возникало в случае жертвования имущества религиозным организациям. Однако Минфин России в Письме от 02.03.2010 № 03-04-05/8-78 указывал, что вычет может быть предоставлен, только если благотворительная помощь была оказана денежными средствами. Применительно к пожертвованиям религиозным организациям в судебной практике сложился следующий подход: судьи определяли, что передача денежных средств является лишь одним из возможных способов оказания благотворительной помощи. Доводы налоговой инспекции о том, что вычет предоставляется, только если благотворительная помощь оказана денежными средствами, суды считали ограничительным толкованием пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ и противоречащими Конституции РФ. Поэтому в ситуациях, когда помощь религиозным организациям была оказана в виде передачи объектов имущества, судьи подтверждали право налогоплательщика на вычет по НДФЛ (Постановления ФАС Уральского округа от 08.12.2008 № Ф09-9086/08-С2, ФАС Поволжского округа от 28.06.2006 № А12-29703/05-С51).

    Вопрос денежной оценки передаваемого имущества (то есть той суммы, которую следует заявить к налоговому вычету) четко не отрегулирован. Понятно, что в случае покупки и одновременной передачи имущества (скажем, новой оргтехники для школы, лекарств или аппаратов для больницы) подтверждающими документами будут квитанции, чеки, платежные документы о покупке данного имущества. В случае, если таковых документов нет, скорее всего, потребуется оценка передаваемого имущества.

    166) Если налогоплательщик помог физическому лицу (сбор средств на лечение) или сообществу, работающему без госрегистрации (например, спортивному клубу, созданному инициативной группой граждан), возможен ли вычет?

    Нет, поскольку это не предусмотрено НК. Социальный налоговый вычет можно получить, если пожертвования получают определенные организации. Организацией признается юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с Законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (абз. 2 п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому, если пожертвования перечислялись физлицам или организациям, не зарегистрированным в качестве юридического лица, социальный вычет по таким расходам не предоставляется. Аналогичной точки зрения придерживается налоговая служба (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 19 декабря 2006 г. № 28-10/111164).

    167) Можно ли получить налоговый вычет за добровольно-принудительный благотворительный взнос в адрес школы, где учится ребенок?

    Да, налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме пожертвования некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

    168) Какие документы надо представить для получения вычета на благотворительность?

    Документами, подтверждающими ваши расходы, могут быть:

    — квитанции, платежные поручения, банковские выписки, счета и т. д., в которых указано назначение платежа;

    — копия устава организации, которой вы перечислили пожертвование;

    — договоры на оказание благотворительной помощи, соглашения.

    Применительно к договорам и соглашениям отметим следующее. Вопрос о необходимости оформления договора пожертвования законодательно не урегулирован. Так, ГК РФ предлагает использовать такую форму договора как договор дарения. У налоговых органов также отсутствует единая позиция по этому вопросу.

    Важно: в целях получения вычета внимательно следите за корректным указанием назначения платежа. Например, если вы жертвуете денежные средства церкви, то в назначении платежа должно быть указано: «Добровольное пожертвование на осуществление уставной деятельности». Иначе налоговая служба как минимум потребует представления заверенной копии Устава религиозной организации (которую в большинстве случаев крайне затруднительно получить), чтобы найти там соответствующий пункт, либо откажет в вычете. Так, есть случаи, когда налогоплательщику отказывали в вычете по расходам на восстановление храма, поскольку он написал в назначении платежа «пожертвование церкви на восстановление храма».

    Если вы жертвуете средства иным организациям, то следует учитывать, что «спонсор» — более распространенный термин, чем «жертвователь». Если в графе «назначение платежа» платежного поручения будет указано «спонсорская помощь на приобретение оборудования (или на иные нужды)» или «спонсорская помощь на содержание учреждения», то будет небесполезным попросить письмо от учреждения в адрес жертвователя с благодарностью за «пожертвование в виде спонсорской помощи».

    Данный текст является ознакомительным фрагментом.

    квитанции, платежные поручения, банковские выписки, счета и т.

Добавить комментарий