Изменения в УСН (упрощенка) в 2020 году, новое в упрощенной системе налогообложения

Что такое УСН-онлайн?

В 2019 году ФНС ввела в официальные сообщения такой термин, как «УСН-онлайн».

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин летом 2019 года сообщил, что предприниматели на спецрежиме УСН-онлайн и применяющие онлайн-кассы смогут в 2020 году избавиться практически от всей отчетности. В этом случае налоговая сама рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

По сути, УСН-онлайн означает лишь то, что малый бизнес, который работает на УСН и использует в расчетах ККТ, освободят от заполнения отчетности. Такие компании смогут в будущем не вести книгу учета доходов и расходов. Но пока конкретики по этому вопросу нет, они по-прежнему должны вести книгу учета и составлять декларации.

Такие компании смогут в будущем не вести книгу учета доходов и расходов.

Что изменится в УСН в 2020 году

Работать на УСН с нового года станет проще: увеличены лимиты на применение режима, планируется отмена отчетности и КУДиР. Рассмотрим основные изменения по УСН, вступающие в силу с 1 января 2020 года.

Что изменится в УСН в 2020 году.

Сдача отчетности по НДФЛ

С 1 января 2020 года сдавать отчётность по форме 2-НДФЛ с любым признаком и 6-НДФЛ по итогам года нужно не позднее 1 марта. Срок сдвинулся на месяц. С 2021 года сведения о доходах физлиц нужно подавать в составе единого отчета 6-НДФЛ.

Теперь компании с десятью работниками и более должны сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ (единый расчет страховых взносов) в электронном виде. Если отчетность будет сдана в бумажном виде, на них наложат штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Если количество сотрудников менее десяти человек, разрешается сдавать отчетность на бумажном носителе.

Рыбинск, Ярославская область.

Изменения в УСН в 2020 году

В соответствии с Письмом Минфина от 13.

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

  1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
  2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:
  • численность его штата не должна превышать 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

  1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:
  • выручка за год не более 150 млн. руб.,
  • работников не более 100 чел.,
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

  1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
  2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Теперь выясним в чем отличия разных ставок упрощенного налога, как выбрать выгодную и не прогадать. А гадать придется на калькуляторе.

остаточная стоимость основных средств не более 150 млн.

Изменения УСН 2020 года в порядке учета

Новый закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года внес изменения для отдельных категорий предпринимателей и компаний на УСН.

Изменения УСН 2020 года в порядке учета.

Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов

Компании и ИП на УСН с объектом «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.

Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.

и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Переход на УСН в 2020 году.

Базовые принципы УСН в 2020 году

Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.

Существует два вида УСН:

  • УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
  • УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.
Читайте также:  Постановка ранее учтенного земельного участка на кадастровый учет

Предприниматель и юр. лицо на УСН освобождены от ряда налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество;
  • Налог на прибыль (для организаций).

Отчетность на УСН:

  • декларация по УСН — сдается ежегодно. ИП в 2020 году должен сдать декларацию по УСН за 2019 год до 30 апреля. ООО должно сдать эту отчетность до 31 марта.
  • КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается в ИФНС, а хранится на случай налоговой проверки.

Сроки уплаты налогов:

На УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал: до 25 апреля;
  • за полугодие: до 25 июля;
  • за 9 месяцев: до 25 октября.

По итогам года уплачивается налог по УСН, размер которого рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации по УСН.

Ограничения на УСН:

Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:

  • среднесписочная численность сотрудников до ста человек;
  • сумма доходов за истекший год до 150 млн. рублей и за девять месяцев текущего года до 112,5 млн. рублей;
  • остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей;
  • деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых и производством подакцизных товаров.

В добавок к этим требованиям введены дополнительные требования к организациям:

  • организация не должна иметь филиалов и/или представительств;
  • доля участия в ней других юридических лиц должна составлять не более 25%.

Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.

УСН с 01.07.2020 и 01.01.2021 года: важные изменения – последние новости сегодня

С 1 июля 2020 года Федеральная налоговая служба (ФНС) вводит новые правила расчета и уплаты налогов для учреждений, организаций и предприятий вне зависимости от применяемой системы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, либо ее общей (традиционной) формы.

Компаниям дадут возможность уточнить сумму налога до того, как контролеры выведут конечную цифру. Инспекторы направят предварительные данные раньше — до 12-го числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.

Они сообщат о сумме страховых взносов, торгового сбора, налога по упрощенке и пр. Компания может свериться и при необходимости уточнить данные. Конечно, все корректировки необходимо будет обосновать и подтвердить документально.

Не исключено, что в первое время компаниям придется делать это чаще, пока ФНС не отладит систему. Но можно поступить иначе. Вы вправе и дальше продолжать отчитываться самостоятельно, ведь отказ от декларации по УСН — это право, а не обязанность.

Компании, которые встанут на учет после вступления в силу новых правил, также смогут сами выбрать принцип расчета налога. Чтобы не подавать декларации, нужно будет направить инспекторам уведомление, а в нем поставить дату, с которой собираетесь перейти на новый порядок. Тогда они будут знать, с какого момента считать налог.

Отказаться от деклараций задним числом не получится. Но вы в любой момент можете передумать и вернуться к прежнему порядку и сдавать отчеты, информирует портал gazeta-unp.ru

На упрощенке с объектом «доходы» можно будет не сдавать декларацию

С 1 июля 2020 года на упрощенке с объектом «доходы» можно будет не считать авансовые платежи и налог. Если есть онлайн-касса, инспекторы сами рассчитают налог к уплате и сообщат итоговую сумму через личный кабинет, не придется вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию.

Чтобы инспекторы посчитали авансы и налог на УСН, нужно будет через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление. За период до дня уведомления платежи по упрощенке нужно будет посчитать самим, а декларацию по УСН сдать досрочно – не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором направлено уведомление. С даты уведомления авансы и налог будут считать инспекторы, декларацию за этот период сдавать не придется.

Определение налоговой базы

Размер доходов инспекторы определят по данным онлайн-касс. Пробивать по онлайн-ККТ можно будет все облагаемые на упрощенке доходы или только доходы, при получении которых касса обязательна. В первом случае через личный кабинет останется сообщить сумму вычетов, которые уменьшают авансы и налог при УСН. Во втором случае через личный кабинет нужно будет дополнительно информировать ИФНС о доходах, которые по кассе не пробивали и которые должны учитываться в налоговой базе. Крайний срок для таких сообщений – 9 число месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.

Уведомления от ИФНС

В месяце, следующем за истекшим отчетным или налоговым периодом, инспекторы направят упрощенщику два сообщения в личный кабинет. Не позже 12 числа этого месяца инспекторы уведомят:

о размере налоговой базы,
исчисленном авансовом платеже или налоге,
сумме вычетов,
авансовом платеже за минусом вычетов или налоге за минусом вычетов.

А не позже 20 числа месяца, следующем за истекшим отчетным или налоговым периодом, налоговики пришлют:

сумму аванса или налога к уплате (с учетом вычетов и предыдущих авансов),
актуальные банковские реквизиты для перечисления в бюджет.
Сроки уплаты авансов и налога
Сроки уплаты авансовых платежей останутся прежними – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог по итогам года придется платить раньше – не позже 1 марта следующего года. У упрощенщиков, которые будут считать налоги сами по старым правилам, крайний срок уплаты налога не изменится: не позже 31 марта – для организаций, не позже 30 апреля – для ИП.

Изменение порядка уплаты авансов и налога

В любой день года упрощенщик может направить инспекторам уведомление, чтобы снова считать авансы и налог самостоятельно. Новое уведомление об исчислении налога инспекторами можно будет подать только с нового календарного года.

А с 1 января 2021 года от уплаты сразу нескольких налогов и сборов будут освобождены компании и предприниматели в 11 регионах России: соответствующее положение отражено в законопроекте № 886255-7.

Для бизнеса появится возможность сэкономить на НДС, налоге на прибыль, налоге на добычу полезных ископаемых, водном налоге. Компании и предприниматели могут не платить акцизы, госпошлину и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.

Физлица будут освобождены от уплаты НДФЛ. Такие меры по снижению налоговой нагрузки направлены на поддержку бизнеса, ведущего деятельность на Дальнем Востоке.

Льготные условия для предпринимателей и компаний будут действовать: в республиках Саха (Якутия) и Бурятия; Приморском, Забайкальском, Хабаровском крае. Также в Амурской, Камчатской, Магаданской, Сахалинской, Еврейской автономных областях и Чукотском автономном округе.

ЕЩЕ ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НА 2020 ГОД

Новые налоги 2020 года

Читайте также:  Страховой полис для иностранных граждан: сколько стоит и как оформить

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Изменения в налоговом законодательстве – 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что в 2020 году вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

возможность централизованной сдачи отчетности и уплаты НДФЛ при соблюдении ряда условий;
изменения в порядке уплаты взносов за работников ОП.
И, кстати, уже известны новые размеры предельной базы по взносам и тарифы страховых взносов на травматизм на 2020 год.

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.
Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.
Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

вводятся новые правила по амортизации ОС;
продлено ограничение на учет убытков прошлых лет;
расширяется горизонт инвестиционного вычета;
вводится новая форма декларации (с отчетности за 2019 год).
Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Налоговые агенты в некоторых случаях будут платить НДФЛ из собственных средств.

Некоторые безнадежные долги можно будет списать, не удерживая у должника НДФЛ.

Для ИП в 2020 году:

изменится порядок уплаты авансов по НДФЛ;
подрастет фиксированный платеж по взносам;
будут доступнее налоговые каникулы (уже с 29.09.2019);
будут действовать поправки по ПСН (часть изменений тоже введена в 2019 году).
А физлица смогут платить НДФЛ из уведомления налоговой посредством ЕНП.

Также в 2020 году:

налоговики получат право проводить осмотр и истребовать документы в рамках процедуры взыскания недоимок размером свыше 1 млн руб.;
поменяются правила зачета и возврата переплаты по налогам;
будет обновлен порядок взыскания с организаций и ИП налоговой недоимки;
на сайте ФНС можно будет узнать, не наложены ли на имущество контрагента какие-либо ограничения;
появятся новые КБК для перечисления штрафов за налоговые нарушения;
традиционно вырастут коэффициенты-дефляторы.

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года – последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020;
отмену выплаты на детей до 3-х лет, рекомендует портал nalog-nalog.ru

ИТОГО, в 2020 году указанные изменения коснутся организаций и предприятий всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения – Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО.

Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год добровольно.

Отмена декларации и КУДиР для УСН Доходы

Напомним, что на УСН два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на расходы». В первом случае для налоговой базы учитывают только полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг и некоторые внереализационные). Расчет налога получается предельно простым, поэтому ФНС решила, что можно сделать его автоматическим.

Однако здесь есть одно обязательное условие – применение ККТ. Через онлайн-кассу информация о полученных доходах направляется в налоговую инспекцию, которая самостоятельно исчисляет авансы и годовой налог. Предприниматель или организация получают требование об уплате налога, его надо только вовремя оплатить. Сроки перечисления налоговых платежей останутся прежними – 25 дней после окончания отчетного периода.

Такой способ расчета и уплаты налога уже получил неофициальное название – УСН-онлайн. Чтобы на него перейти, надо подать в ИФНС уведомление, форма которого пока не разработана. Предполагается, что эта возможность станет доступна уже с 1 июля 2020 года.

Читайте также:  Предоставляется ли отпуск по беременности и родам женщинам, которые работают по совместительству

Что касается декларации по УСН за 2019 год, то для ИП здесь нет никаких поблажек. Отчитаться должны все предприниматели, которые в свое время перешли на упрощенку, даже если они не ведут реальную деятельность в рамках этого режима, сдавать нужно нулевую декларацию. Напомним, что крайний срок сдачи декларации за 2019 год – 30 апреля 2020 года.

Сроки перечисления налоговых платежей останутся прежними 25 дней после окончания отчетного периода.

Как будет.

Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации. Суммы налога и авансовые платежи исчисляет налоговая на основании данных из онлайн-ККТ и выставляет квитанцию на уплату налога в личный кабинет плательщика.

Для предпринимателей 30 апреля следующего года ст.

Упрощенная система налогообложения (УСН): что изменилось в «упрощенке» в 2020 году

Упрощенная система налогообложения (УСН), она же упрощенка, была создана для облегчения бухгалтерского и налогового учета, а также для снижения налоговой нагрузки индивидуальных предпринимателей и организаций малого и среднего бизнеса.

Данный налоговый режим могут выбрать индивидуальные предприниматели и организации, если соблюдены следующие условия:

  • Сотрудников должно быть меньше 100 человек (если количество сотрудников составляет 101-130 человек, можно использовать УСН, но налог должен будет платиться по повышенной ставке. Такое нововведение появилось только в 2020 году).
  • Доход юридического лица должен составлять менее 150 млн рублей. С 1 июля 2020 года вступит в силу новое правило: если доход превышает 150 млн рублей, но при этом меньше 200 млн рублей, можно остаться на упрощенке, но при этом придется платить налог по повышенной ставке.
  • Остаточная стоимость также должна быть менее 150 млн рублей.

Для организаций:

  • Доля участия других организаций не должна превышать 25 %.
  • Организация не должна иметь филиалы.
  • Доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн рублей.

При выборе упрощенки ИП освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.

Но для ИП сохраняются следующие выплаты:

  • Налог на доходы от предпринимательской деятельности
  • Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Михаил Носков, эксперт сервиса Контур.Эльба:

«Про УСН предприниматели думают в первую очередь. Этот режим освобождает от НДС, уменьшает налог на доходы с 13 % до 6 % и упрощает учет настолько, что можно справиться даже без бухгалтера. Главное — в течение 30 дней после регистрации уведомить налоговую. Предприниматели порой забывают и оказываются на общем режиме до конца года».

Организация не должна иметь филиалы.

Что по поводу уплаты другим лицом?

Выше уже было сказано о том, что налоги могут платить третьи лица. Однако нужно сказать, что данное лицо не вправе требовать возврата суммы из бюджета Российской Федерации в случае необходимости. Целью подобного нововведения стало улучшение обязанности работодателей по уплате страховых взносов. Назвать подобные изменения слишком существенно нельзя, но принимать во внимание его существование, безусловно, стоит.

Однако недавно власти внесли в данные законопроекты некоторые уточнения, по которым можно исключить двоякое толкование норм закона.

Автономное учреждение вправе применять УСНО.

Поскольку УСНО является специальным налоговым режимом, гл. 26.2 НК РФ установлен ряд ограничений по его применению, которые носят разноплановый характер: как по организационно-правовой форме, так и по виду деятельности, по доходам и остаточной стоимости основных средств, по численности работников.

У представителей автономных учреждений, как правило, вызывает вопрос об ограничении, установленном пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. В указанной норме говорится, что не вправе применять упрощенную систему казенные и бюджетные учреждения.

Напомним, что согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» автономным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом РФ или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами. Из чего следует, что автономное учреждение усн не является бюджетным учреждением, следовательно, ограничения пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в отношении бюджетных учреждений к автономным учреждениям не применяются. Такого подхода придерживаются контролирующие органы последовательно на протяжении многих лет (письма Минфина РФ от 28.07.2008 № 03-11-03/15, от 22.01.2016 № 03-11-06/2/2393). Он распространяется и на случаи, когда автономное учреждение усн создано путем изменения типа существующего бюджетного учреждения.

При этом отметим, что применение УСНО является добровольным выбором всех субъектов хозяйственной деятельности, включая автономные учреждения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Это означает, что автономное учреждение при соответствии остальным требованиям гл. 26.2 НК РФ вправе принять решение о переходе на УСНО с 2020 года или остаться на общем режиме налогообложения.

Рассмотрим приведенные ограничения для применения УСНО подробнее.

Добавить комментарий