В какой день выдать декабрьскую зарплату, чтобы не попасть на штраф

Досрочная выплата декабрьской зарплаты: возможна ли?

Вправе ли работодатели выплатить всю заработную плату за декабрь 2019 года до наступления Нового 2020 года? Ведь многие работники очень рассчитывают на это. Да, работодатель может пойти навстречу работникам и выплатить им зарплату за декабрь 2019 года до новогодних каникул. Причем так можно поступить, даже если выплата второй части декабрьской зарплаты не попадает не новогодние каникулы в январе 2020 года.

Всю декабрьскую зарплату можно выдать в декабре 2019 года в один день. Например, в день выплаты аванса. Однако этот вопрос остается на усмотрение работодателя.

Заметим, что если работодатель выдаст декабрьскую зарплату в декабре 2019 года, то на этот месяц выпадет три выплаты: зарплата за ноябрь, аванс и зарплата за декабрь. Однако это не нарушение. По закону нельзя выдавать зарплату реже чем два раза в месяц. Чаще — можно!

Порядок перечисления зарплаты за декабрь.

Декабрьская зарплата без санкций трудовой и налоговой инспекций

Одни компании платят декабрьскую зарплату до новогодних праздников. Другим удобнее делать это в январе. Выбирая дату расчетов, не забудьте учесть, во-первых, правила трудового законодательства. А во-вторых, требования к уплате налогов. В каждом из вариантов они разные.

Когда компании обязаны выдать зарплату за декабрь

Только у тех компаний, которые выдают зарплату за истекший месяц 9-го числа или позже, есть выбор, когда рассчитаться с сотрудниками за декабрь. Такие организации вправе выдать деньги по графику (в январе) или же досрочно — в декабре.

Если же установленный на предприятии срок выдачи зарплаты приходится на период с 1-го по 8-е число включительно, сделать выплаты за декабрь нужно в конце года. Иначе будут нарушены требования статьи 136 Трудового кодекса РФ.

Приведем характерный пример. Допустим, в трудовых договорах, коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, положении о зарплате) предусмотрено, что зарплату компания выплачивает 5-го числа следующего месяца. Это означает, что срок расчетов с сотрудниками за декабрь 2007 года приходится на 5 января 2008 года. Поскольку этот день нерабочий праздничный (ст. 112 Трудового кодекса РФ), выплату декабрьской зарплаты нужно перенести на предшествующий ему рабочий день. То есть на 29 декабря 2007 года.

Если компания нарушит это правило и выдаст декабрьскую зарплату в первый рабочий день января, это будет считаться нарушением. В качестве наказания Трудовой кодекс РФ требует начислить работникам проценты за каждый календарный день задержки. Их размер — не менее 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 236 Трудового кодекса РФ). Если работники получат зарплату не 29 декабря, а 9 января, компенсация за просрочку должна быть начислена за 11 дней. А по итогам трудовой проверки компанию могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 руб., а руководителя — на сумму от 1000 до 5000 руб.

На практике проверки трудовой инспекции — явление нечастое. И все же, если вы не хотите рисковать, законодательство лучше соблюдать. А чтобы не возникало неудобных для компании ситуаций, условие о сроке расчетов с сотрудниками можно сформулировать по-другому. Например, признав этим сроком не 5-е число, а пятый рабочий день каждого месяца. Или прописав, что дата выдачи зарплаты за январь—ноябрь — это 5-е число следующего месяца, а за декабрь — 10-е. Если срок зарплаты установлен в локальном нормативном акте (например, положении о зарплате), внести в него изменения можно приказом руководителя.

Выдаем зарплату в декабре

О том, что вы хотите выплатить декабрьскую зарплату до праздников, прежде всего поставьте в известность свой банк. Иначе в нужный момент у него может не хватить наличных. Сообщить необходимую сумму и дату снятия денег можно либо просто позвонив в банк (если он принимает такие заявки по телефону), либо изложив свои пожелания в официальном письме. Его нужно передать в банк за несколько дней до получения денег.

Рассчитываясь с работниками, компания может оформить выплаты двумя разными способами. Рассмотрим преимущества и недостатки каждого.

Проводим выплаты как зарплату

Этот способ, для тех, кто планирует завершить все расчеты по зарплате до 29 декабря и в этот день выдать деньги сотрудникам. Ведь, строго говоря, начислить зарплату за декабрь можно только в последний день этого месяца. До этого дня точно определить сумму выплат невозможно — табели учета рабочего времени не закрыты, сотрудники могли еще не сдать все больничные и т. п. А значит, не соблюдено одно из необходимых условий для признания расхода в бухучете (п. 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

На практике некоторые бухгалтеры это условие игнорируют. И отражают в бухучете расходы на зарплату, даже если она выплачена намного раньше срока — например 20 декабря. В принципе ошибкой в бухучете проверяющие это обычно не считают. Так что единственная опасность такой ситуации состоит в том, что по итогам месяца зарплата окажется рассчитанной неверно (например, из-за того, что после ее выплаты в бухгалтерию поступили дополнительные зарплатные ведомости или сотрудники принесли больничные).

В этом случае придется, во-первых, уточнить записи в бухучете. А во-вторых, если были доплаты сотрудникам, перечислить с них НДФЛ и взносы. Кроме того, налоговики и специалисты из внебюджетных фондов могут потребовать, чтобы в этой ситуации компания заплатила еще и пени. Даже если дополнительные платежи с зарплаты будут перечислены в сроки, которые действовали бы, если бы зарплата была выплачена по графику.

А вот вероятность того, что компании придется подавать уточненную отчетность по налогам и взносам, невелика. Ведь скорее всего все исправления будут сделаны еще до того, как будут сданы годовые отчеты.

Правила уплаты налогов и взносов при досрочной выплате зарплаты таковы.

Налог на доходы физических лиц. Этот налог компания должна перечислить в день выдачи зарплаты (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Единый социальный налог. Перечислить декабрьский ЕСН в бюджет нужно не позднее 15 января. Это следует из новой редакции пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса РФ, которая вступит в силу с 1 января 2008 года. В ней сказано, что платить авансовые платежи нужно по итогам каждого календарного месяца, в том числе и последнего месяца налогового периода.

Заметим, что прежняя редакция этой статьи позволяла платить декабрьский ЕСН не позднее 15 календарных дней с даты, которая установлена для подачи декларации. Правда, налоговики с этим не соглашались — и с 2008 года текст пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса РФ будет соответствовать их требованиям. Платить декабрьский ЕСН по правилам, которые действовали в 2007 году, в 2008 году будет нельзя.

Взносы в ФСС «на травматизм» и пенсионные взносы. По мнению сотрудников ФСС России, перечислить взносы «на травматизм» нужно в день выдачи зарплаты. Чтобы не провоцировать споры с проверяющими, лучше так и поступить. Но справедливости ради уточним, что срок уплаты взносов «на травматизм» — это день, который установлен для получения зарплаты в банке(п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184).

С пенсионными взносами ситуация аналогичная. Если срок выдачи зарплаты приходится на период с 1-го по 15-е число следующего месяца, их нужно перечислить:

— в день, который установлен для получения зарплаты в банке;
— в день, когда деньги с расчетного счета перечисляют на счета работников.

Если же срок выдачи зарплаты приходится на более поздние даты, пенсионные взносы должны быть уплачены 15-го числа(п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. 167-ФЗ).

При этом, если зарплата получена в банке раньше срока, чиновники требуют, чтобы взносы были перечислены в день, когда она снята со счета. В большинстве случаев спорить с ними смысла нет.

Проводим выплаты как аванс

Если руководство решило рассчитаться с сотрудниками намного раньше срока (например, 20 декабря), выплаты правильнее считать авансовыми. И отражать в бухучете провод-кой:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 (51)
— выдан аванс по заработной плате.

Максимальная сумма аванса, которую компания может выдать сотруднику, законодательством не ограничена. Поэтому его вполне можно выдать в сумме, равной размеру месячной зарплаты за минусом НДФЛ.

Начислять же зарплату нужно в последний рабочий день месяца, когда все сведения о заработке сотрудников будут известны точно. Именно в этот момент должна быть сделана проводка:

Читайте также:  Продажа алкоголя без лицензии - ответственность в 2020 году

ДЕБЕТ 20 (25, 26, 44, 91) КРЕДИТ 70
— начислена зарплата за декабрь.

Плюсы досрочной выдачи зарплаты в виде аванса таковы.

1. Аванс можно выдать на приблизительную сумму на основании приказа руководителя. А значит, не придется досрочно закрывать табели учета рабочего времени и составлять расчетные ведомости.
2. Если по итогам месяца выяснится, что компания не рассчиталась с работником полностью, это не будет считаться ошибкой. Соответственно, не придется делать исправительные проводки в бухучете. Достаточно доначислить сотруднику недостающие суммы последним числом месяца.
3. Не возникнет ситуации, когда из-за сделанных по итогам месяца доплат с компании потребуют пени по НДФЛ, пенсионным взносам и взносам «на травматизм».
4. Если всю причитающуюся работникам сумму (равную зарплате за минусом НДФЛ) организация выплатит в виде аванса, она фактически получит законную отсрочку по уплате НДФЛ.

Ну а минус этого способа — это риск того, что суммы выданных авансов превысят начисленную по итогам месяца зарплату. В этом случае сумму переплаты придется удерживать из следующих зарплат.

Рассмотрим подробнее, как аванс влияет на каждый «зарплатный» платеж.

Налог на доходы физических лиц. Выдав сотруднику большую (или даже всю) сумму зарплаты авансом, компании не нужно сразу же перечислять с нее НДФЛ. Ведь этот налог рассчитывают в конце того месяца, за который были начислены доходы. Удерживать его положено на дату «фактической выплаты дохода». А датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Пока этот день не наступил, авансовые выплаты в пользу работников доходом не считаются. Минфин России подтвердил это в письме от 6 марта 2001 г. № 04-04-06/84, а УФНС России по г. Москве — в письме от 29 марта 2006 г. № 28-11/24199.

Если по итогам месяца пришлось доплачивать деньги работникам, перечислить налог на доходы физических лиц нужно:

— в день, когда деньги сняты со счета или переведены на карточки сотрудников;
— в первый рабочий день после выдачи зарплаты из кассы.

Если же авансы были выданы ровно на сумму зарплаты за минусом НДФЛ, перечислить налог надо в первый рабочий день, следующий за последним днем декабря, то есть 9 января 2008 года. Это следует из пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Единый социальный налог. Платить его с авансов тоже не нужно. Ведь этот налог начисляется на выплаты работникам за месяц (п. 3 ст. 243 Налогового кодекса РФ). Уплата ЕСН с авансов по зарплате Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. Минфин России подтвердил это в письме от 6 марта 2001 г. № 04-04-06/84.

Перечислить налог по итогам декабря нужно не позднее 15 января в соответствии с новой редакцией пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса РФ. Она вступит в силу с 1 января 2008 года. Применить в 2008 году прежнюю редакцию этой статьи, которая позволяла платить декабрьский ЕСН не позднее 15 календарных дней от срока, установленного для сдачи годовой налоговой декларации, нельзя. Это следует из новой формулировки пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса РФ.

Взносы «на травматизм» и пенсионные взносы. Эти взносы также начисляют только по итогам месяца, а при выплате аванса их не рассчитывают (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184). А правила их уплаты таковы.

Взносы в Пенсионный фонд перечисляют:

— в день, когда деньги с расчетного счета переводят на счета работников;
— в день, установленный для получения зарплаты в банке.

При этом крайний срок уплаты пенсионных взносов за декабрь — 15 января.

Срок уплаты страховых взносов от несчастных случаев на производстве тоже «привязан» ко дню, который установлен для получения денег на зарплату в банке.

Но имейте в виду: если компания сняла деньги со счета до установленного срока, взносы в ПФР и «на травматизм» лучше заплатить тоже раньше. Таковы требования чиновников.

Выдаем зарплату в январе

Если компания выплачивает декабрьскую зарплату в январе, проблем с налогами меньше.

Налог на доходы физических лиц. Здесь никаких особенностей нет. Налог надо заплатить в день, когда зарплата получена в банке или перечислена на карточки работников. Независимо от того, нарушила компания сроки выплаты зарплаты или нет.

Единый социальный налог. Как мы уже говорили выше, перечислять в бюджет ЕСН по итогам декабря нужно не позднее 15 января.

Взносы «на травматизм» и пенсионные взносы. Срок уплаты взносов «на травматизм» — это день, который установлен для выплаты зарплаты. А срок уплаты пенсионных взносов — либо этот же день, либо день, когда компания перечислила деньги на зарплатные карточки работников (но не позднее 15-го числа следующего месяца).

Казалось бы, если деньги получены в банке позже установленного срока, взносы нужно перечислить раньше, чем выдана зарплата. Однако, если следовать логике чиновников, этого можно не делать. Ведь дату уплаты взносов они привязывают к фактической дате выплаты зарплаты.

Если компания нарушит это правило и выдаст декабрьскую зарплату в первый рабочий день января, это будет считаться нарушением.

Когда удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь

Вторая проблема досрочной выплаты заработной платы — налоговая, и связана она с расчетами с бюджетом. Здесь многие компании применяют стандартный подход: раз выплачивается сумма, которая представляет собой окончательный расчет за месяц (декабрь), то при ее выплате нужно удержать НДФЛ, а удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Именно поэтому, кстати, в текущем году многие запланировали выплату зарплаты не на пятницу 29-е, а на день ранее, дабы успеть и НДФЛ в бюджет перевести в этом году.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через «Контур.Экстерн»

Однако в рассматриваемом случае приведенный выше алгоритм применять нельзя. И вот почему.

Обязанности налогового агента зафиксированы в статье 226 НК РФ. Так, порядок исчисления налоговыми агентами сумм налога регулируется пунктом 3 ст. 226 НК РФ. Там сказано, что исчисление производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ. Удержанию НДФЛ посвящен п. 4 ст. 226 НК РФ, где сказано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Наконец, правила перечисления НДФЛ в бюджет регулирует п. 6 ст. 226 кодекса, который применяется с учетом правил, закрепленных в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно этим правилам, удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после удержания. Исключение составляет НДФЛ, удержанный с больничных и отпускных, который должен попасть в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором проводились выплаты. Соответственно, если этот день приходится на выходной, то срок передвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

В результате мы имеем достаточно стройную и четко регламентированную Налоговым кодексом цепочку из трех последовательных действий, которые должен совершить налоговый агент по НДФЛ: исчисление — удержание — перечисление. Из нее со всей очевидностью следует, что если налог не исчислен, то обязанности по удержанию просто не может быть. А если налог исчислен, но не удержан, то не может быть обязанности по перечислению. Такова логика Налогового кодекса в действующей редакции.

В этой связи знаковым становится момент, когда налоговый агент обязан исчислить НДФЛ: как мы помним, п. 3 ст. 226 НК РФ тут прямо отсылает к положениям ст. 223 НК РФ. Из чего делаем вывод, что обязанность исчислить НДФЛ возникает у налогового агента в тот момент, когда соответствующий доход считается фактически полученным налогоплательщиком.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена. Единственное исключение названо тут же и касается оно зарплаты, выплачиваемой при увольнении сотрудника. Таким образом, в отношении «действующих» сотрудников по правилам ст. 223 НК РФ до окончания текущего месяца у работодателя не возникает обязанности по исчислению НДФЛ по любым выплатам, которые в соответствии со ст. 129 Трудового кодекса РФ относятся к заработной плате. А раз так, то нет такой обязанности и по декабрьской зарплате, которая выплачена ранее 31 декабря!

Из этого со всей очевидностью следует, что по правилам НК РФ для целей НДФЛ заработная плата за декабрь, выплачиваемая ранее 31 числа этого месяца, фактически полученным доходом в виде оплаты труда не является. Поэтому ее смело можно (и нужно!) выплачивать без удержания НДФЛ (т. е. в полном размере). Причем, в данном случае не имеет никакого значения основание досрочной выплаты: делается ли это в связи с тем, что стандартный день выплаты в январе приходится на выходной, или просто по инициативе компании, чтобы «закрыть» год. НДФЛ все равно удерживать не нужно, если выплата происходит ранее 31 декабря.

Читайте также:  Наследник имеет полное право отказаться принимать наследство - Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн

Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

123 НК РФ в размере 20 от неперечисленной в срок суммы будут начислены еще и пени.

Премию можно платить в любые сроки

Например, в положении о премировании можно указать конкретную дату выплаты или предусмотреть, что премия по итогам месяца выплачивается в месяце, следующем за отчетным, а по итогам работы за год — в марте следующего года. При этом требования ст. 136 ТК РФ в этом случае нарушены не будут. С этим согласен Минтруд РФ (письмо от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

Таким образом, премию можно платить в любые сроки. Важно зафиксировать это в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актов.

2018 Ф04-2299 2018, Московского округа от 27.

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Хотите получить еще одно экспертное мнение? Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс или, при его наличии, переходите к Путеводителю по заработной плате.

Например, числа 3 и 16 подходят под определение дважды в месяц , однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.

Выплата заработной платы за декабрь перед Новым годом: оформляем по закону

  • Изменение и прекращение обязательств
  • Обстоятельства непреодолимой силы
  • Приостановление взыскания налоговой задолженности
  • Действие разрешительных документов
  • Обзор изменений законодательства за 13–19 июля 2020
  • Повышение квалификации кадровиков
  • На какую помощь могут рассчитывать самозанятые
  • Какие вопросы задавать на собеседовании соискателю
  • Срок исковой давности по взысканию задолженности по зарплате

Вторая в ООО Пион крайний срок выдачи денег 11-ое число.

2. Когда выплачивать зарплату за декабрь, если дата выпадает на рабочие дни января?

Так как дата выпадает на рабочий день, нет серьезных оснований переносить срок. Но досрочная выплата зарплаты за декабрь 2019 когда не ухудшает положения сотрудников, а потому не является прямым нарушением трудового законодательства. Но временной интервал в 15 дней между выплатами может быть превышен в январе, что уже нарушит нормы статьи 136 ТК РФ. Впрочем, в Роструде обещают, что штрафовать не будут, и даже сложилась определенная судебная практика в пользу работодателей, поэтому в случае необходимости решение инспекторов ГИТ можно оспорить.

Чтобы было меньше претензий, рекомендуем выпустить приказ о досрочной выплате зарплаты.

В этом документе уточните, какую сумму должны получить работники (например, 80 или 90 процентов), а оставшуюся часть перечислить позже — в установленный срок. Тогда в январе люди получат деньги дважды, сроки и периодичность не нарушены, а наказывать работодателя будет не за что.

Впрочем, в Роструде обещают, что штрафовать не будут, и даже сложилась определенная судебная практика в пользу работодателей, поэтому в случае необходимости решение инспекторов ГИТ можно оспорить.

Пример

Компания решила выдать декабрьскую зарплату 27 декабря 2019 г. Несмотря на то, что в фирме все трудятся на окладах, и сумма начислений заранее известна, удерживать НДФЛ организация не стала – срок признания доходов еще не наступил. А перечисление налога из средств налогового агента (компании-работодателя) законом не разрешается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Получается, что при выдаче зарплаты 27 декабря НДФЛ компания не исчисляет; удержать сумму налога надо будет при следующих выплатах, например, при выдаче аванса за январь.

Кроме того, стоит учесть, что закон не разрешает рассчитываться с сотрудниками реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Однако выплачивать деньги работникам чаще никто не запрещает. Если период от дня выдачи декабрьской заработной платы до аванса за январь 2020 г. превышает полмесяца, рекомендуется предусмотреть промежуточную выплату, чтобы избежать претензий контролирующих органов.

Однако перенос выплаты НДФЛ на дату выплаты аванса, чревато для компаний, ведь получается, что ИФНС вообще не получит платежа за декабрь. Чтобы не попасть под жернова возможных санкций, стоит обратиться к разъяснениям ФНС России, в частности, к письму от 29 сентября 2014 г. № БС-4-11/19716@. В нем сказано, со ссылкой на постановление ВС РФ от 23.07.2013 №784/13, что более раннее перечисление в бюджет НДФЛ не несет факта налогового правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ. т.к. отсутствует факт неперечисления налога в бюджет, и с момента предъявления платежек обязанность налогового агента считается исполненной. Поэтому, проще удержать НДФЛ сразу и перечислить его на следующий рабочий день.

В компании зарплата выдается 5 числа каждого месяца.

Размер зарплаты за нерабочие дни

Работодатель должен выплатить зарплату полностью в прежнем объеме, в том числе с компенсационными и стимулирующими выплатами, если они были, например с надбавками за работу в районах Крайнего Севера. В зарплату также должны войти премии и бонусы, если их можно начислить и рассчитать. То есть за нерабочие дни 2020 года работник должен получить столько же, сколько получил бы, если бы президент их не ввел.

Например, если у работника обыкновенная пятидневная рабочая неделя с двумя выходными, он должен получить зарплату, как будто работал весь месяц по пять дней в неделю. Если же сотрудник работает посменно со сдельной оплатой, он должен получить деньги за все дни, которые отработал бы по графику.

Если работник все-таки продолжает трудиться в объявленные нерабочие дни, например удаленно, его зарплата не увеличивается.

По общему правилу работа в выходные или праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере. Однако нерабочие дни не являются выходными или праздничными по трудовому кодексу — это вообще абсолютно новое для российского права понятие. Поэтому работа в обычные выходные и праздничные дни оплачивается в двойном размере, а в эти нерабочие — в обычном.

Если вы продолжите трудиться в нерабочие дни, например будете собирать заказы навынос, вам заплатят вашу обычную заработную плату, а не повышенную. Так пояснили Минтруд и Роструд.

Минимальная компенсация рассчитывается по такой формуле.

6. Куда жаловаться на невыплату пособия по уходу за ребенком?

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет могут оформить родители, опекуны или другие родственники, ухаживающие за ребенком. Пособие выплачивается ежемесячно в день выдачи заработной платы. Оно рассчитывается исходя из 40% среднего заработка, но не может превышать определенную сумму. О том, какие документы нужны для оформления пособия по уходу за ребенком, вы можете прочитать в нашей инструкции.

Если работодатель не сделает этого, вы можете:

  • пожаловаться в Федеральную службу по труду и занятости (Роструд) ( лично , по почте или онлайн );
  • пожаловаться в районную прокуратуру;
  • подать на работодателя в суд (районный суд по месту нахождения организации).
Читайте также:  Как учитывать годовую премию при расчета среднего заработка

В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса работодатель, задержавший выплаты, обязан представить не только их, но и компенсацию за задержку.

пожаловаться в районную прокуратуру;.

Налоговики требуют установить среднеотраслевые зарплаты

Поскольку денег в стране мало, то ФНС поставила инспекторам задачу: до конца года платежи по взносам должны расти быстрее официальных зарплат (письмо ФНС России от 12.10.2017 № ГД-4-11/20547). Часто требования ревизоров выходят за грани разумного.

Например, на зарплатных комиссиях главбуху или директору показывают список сотрудников с Ф.И.О. Зарплату каждого работника инспекторы вычисляют по сданной отчетности, сравнивают со средней по отрасли и определяют отклонение. На эту сумму требуют поднять зарплату. Если работник получает 25 тыс. рублей, средняя зарплата в регионе по виду деятельности – 30 тыс. рублей. Налоговики хотят, чтобы компания увеличила оклад на 5 тыс. рублей и через неделю принесла новое штатное расписание. В противном случае обещают назначить выездную проверку, прислать полицию, прокуратуру и т. п.

Это прямое нарушение. Каждую зарплату нереально поднять до средней по отрасли. Среднеотраслевые зарплаты — критерий для вызова на комиссию. Но сравнивать их надо не с доходами каждого отдельного сотрудника, а со средней зарплатой по компании. Так предписывает ФНС в письме от 25.07.17 № ЕД-4-15/14490@.

Еще материал про ЗАРПЛАТНЫЕ КОМИССИИ налоговой

ЗАРПЛАТНЫЕ КОМИССИИ налоговой на kontur.ru

Поскольку денег в стране мало, то ФНС поставила инспекторам задачу до конца года платежи по взносам должны расти быстрее официальных зарплат письмо ФНС России от 12.

Инструкция: когда и как платить зарплату за декабрь 2019 года

аванс до конца отчетного месяца не позднее 30-го числа ;.

Срок выплаты зарплаты за декабрь 2018 года

Если придерживаться обозначенных правил, то заработную плату за декабрь 2020 года работодатели обязаны выплатить в следующие сроки:

  • первую часть зарплаты (то есть, аванс) нужно выдать в декабре (например, 25 декабря 2020 года);
  • вторую часть зарплаты нужно выплатить в январе 2020 года (не позднее 10 января 2020 года, если аванс выдан 25 декабря).

Аванс и зарплату нужно выдавать в конкретные даты, которые установлены в правилах трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре (ч.6 ст. 136 ТК РФ).

В приведенном примере аванс и получка за декабрь 2020 года выплачены в рабочие дни, которые не выпадают на праздники или выходные (25 декабря – это вторник, а 10 января – четверг). Соответственно, каких-либо проблем в подобной ситуации возникнуть не должно.

На предприятиях действует также положение о выплате ЗП, где также указываются сроки.

А что на деле?

Но, как показала первая апрельская неделя, далеко не все организации и предприятия законно рассчитываются со своими сотрудниками. Во Владимире без обещанной зарплаты остались труженики различных сфер: медицины, торговли, промышленного производства. Яркий пример – десятки работников обувной фабрики отправились на 2 месяца в отпуск за свой счет. Им не предложили никакой компенсации. Потому что к такому большому «простою» фабрика готова не была. И, со слов её руководства, чтобы потом возобновить производство, нужно чем-то пожертвовать. В данном случае финансовым состоянием её сотрудников.

Скрин видео сообщества ВК «Типичный Владимир»

В данном случае финансовым состоянием её сотрудников.

В какой день выдать декабрьскую зарплату, чтобы не попасть на штраф

Нерабочие дни установлены также и с 6 по 8 мая Указом Президента от 28.04.2020 № 294.

Организация не работает с 30 марта по 30 апреля в соответствии с Указами Президента РФ. Заработная плата за март выплачена сотрудникам 27 марта в полном объеме. Когда платить НДФЛ с этой зарплаты и как его отражать в расчете 6-НДФЛ? За какой период – за 1-й квартал 2020 года или за полугодие 2020 года?

В соответствии с Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239 период с 30 марта по 30 апреля признан нерабочим с сохранением заработной платы.

Заработная плата должна выплачиваться работодателем не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Если день выплаты заработной платы совпадает с выходным или праздничным днем, то выплата переносится на ближайший рабочий день накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Поскольку в нерабочие дни работники должны получить зарплату в том объеме, как если бы они работали, а также в связи с тем, что установленные дни не являются выходными или праздничными днями, работодателю правомерно платить заработную плату в сроки, установленные локальными нормативными актами или трудовыми (коллективным) договорами. Такие рекомендации дал Минтруд России, а также Роструд на сайте онлайнинспекция.рф. Однако эти разъяснения появились только в апреле. Поэтому выплата 27 числа зарплаты за март 2020 г. не является нарушением.

Сроки удержания и уплаты в бюджет НДФЛ с заработной платы установлены п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ. Так, НДФЛ с заработной платы должен быть удержан в день выплаты (перечисления на расчетный счет), а уплачен в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Формулировка “не позднее” означает, что налог можно заплатить раньше. При этом необходимо учитывать положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе сроков уплаты налога.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ изменил статью 6.1 НК РФ, регулирующую порядок исчисления сроков, установленных в НК РФ. Так, если последний день срока приходится на нерабочий день, то в соответствии с новой редакцией пункта 7 статьи 6.1 НК РФ днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Другими словами, срок переносится в таком же порядке, как в случае с выходными и праздничными днями.

Поэтому НДФЛ с заработной платы, выплаченной 27 марта, можно заплатить не позднее 6 мая 2020 года (если нерабочие дни не будут продлены).

Также обращаем ваше внимание, что сроки сдачи расчета 6-НДФЛ перенесены постановлением Правительства России от 02.04.2020 № 409 на 3 месяца для всех плательщиков. Поэтому расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года необходимо сдать не позднее 30 июля 2020 года. А 6-НДФЛ за полугодие – в обычный срок, то есть 31 июля 2020 года.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

  • в разделе 1 по строкам
    • 020 – сумма начисленного дохода
    • 040 – сумма исчисленного налога
    • 070 – сумма удержанного налога
  • в разделе 2 по строкам
    • 100 – дата фактического получения доходов
    • 110 – дата удержания НДФЛ
    • 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога

Датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если срок уплаты налога попадает на нерабочий день, то по строке 120 отражается следующий за ним рабочий день, даже если фактически налог будет уплачен раньше (такой порядок разъясняла ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). При этом важно учитывать, что выплата отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, в месяце которого она подлежит уплате в бюджет (письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Таким образом, если заработная плата за март 2020 года будет выплачена 27 марта 2020 года, то перечислить НДФЛ с нее в бюджет необходимо не позднее 6 мая 2020 года (но можно это сделать 27 марта или в другой день до 6 мая 2020 года).

6-НДФЛ при этом заполняется следующим образом.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года эта выплата и НДФЛ с нее подлежат указанию по строкам 020, 040 и 070.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года данная выплата отражается следующим образом:

  • по строке 100 – 31.03.2020;
  • по строке 110 – 27.03.2020;
  • по строке 120 – 06.05.2020.

При этом важно учитывать, что выплата отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ того периода, в месяце которого она подлежит уплате в бюджет письма ФНС России от 16.

Добавить комментарий