Если оказываемая предпринимателем услуга подпадает под ЕНВД, то он обязан перейти на этот режим

Кто может применять ЕНВД в 2020 году (порядок, условия, нюансы)?

Какие это случаи, и как происходит отмена ЕНВД в России, мы рассказали в нашей статье.

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД.

Как встать на учет.

Если деятельность налогоплательщика подпадает под «вмененку», он обязан зарегистрироваться в ИФНС по месту осуществления деятельности. Сделать это нужно в течение пяти дней с начала ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Обратите внимание: с 2009 года для данного правила введены исключения. Так налогоплательщики, которые занимаются оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, а также развозной и разносной розницей и размещением рекламы на транспорте обязаны встать на учет по месту нахождения фирмы (месту жительства ИП).
При этом следует помнить: если фирма или предприниматель уже состоит на учете в налоговой инспекции по другим основаниям, то повторно обращаться в эту же инспекцию с заявлением о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД не нужно (письма Минфина России от 24.04.07 № 03-11-04/3/126, от 16.02.06 № 03-11-02/41).

Процедура постановки на учет в ИФНС плательщика ЕНВД следующая. Плательщики ЕНВД подают (направляют по почте с уведомлением о вручении) в инспекцию заявление о постановке на учет по форме (организации № ЕНВД-1, предприниматели – № ЕНВД-2), утвержденной приказом ФНС России от 05.02.08 № ММ-3-6/45@.

Помимо этого, налогоплательщики, не состоящие на учете в данной ИФНС по какому-либо основанию, обязаны представить в копии свидетельства о постановке на учет в качестве юридического лица (свидетельства о государственной регистрации физического лица как ИП). Об этом сообщал Минфин в письме от 01.10.07 № 03-11-02/249. Причем, если постановкой на учет «вмененщика» занимается его представитель, вместе с необходимыми документами нужно представить в налоговую документы, которые подтверждают полномочия представителя.
Следует помнить, что если компания или предприниматель вовремя не встанут на учет в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД, то ему грозят штрафы (ст. 117 НК РФ):
– 10 % от доходов, но не менее 20 тыс. руб. при ведении деятельности менее 90 дней;
– 20 % от доходов, но не менее 40 тыс. руб. при ведении деятельности более 90 дней;
Причем директор и главбух, допустившие нарушение, могут поплатиться штрафом в размере от 2 до 3 тыс. рублей (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ).

Однако компании – плательщики налога не применяют ПБУ 18 02.

Ограничения для использования ЕНВД

Естественно, что применение такого выгодного для бизнесменов режима связано с рядом ограничений.

  1. ЕНВД можно использовать только для определенного перечня видов деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Речь идет о торговле, общественном питании и некоторых видах услуг.
  2. Если «вмененщик» — юридическое лицо, то доля других организаций в уставном фонде не должна превышать 25%.
  3. Численность сотрудников не должна быть больше 100 чел.
  4. Также ограничиваются и другие физические показатели: площадь магазина или кафе может быть не более 150 кв. м, а количество транспортных средств — не более 20.

Конкретный перечень видов деятельности, при которых можно использовать ЕНВД, определяется региональными властями в рамках федерального списка.

Также законодатели на местах могут и вовсе отменить «вмененку» на своей территории. Например, в Москве ЕНВД не действует уже с 2012 года.

2 Федерального закона от 29.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Читайте также:  Пенсионный фонд Петрозаводск официальный сайт, телефон, адрес

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф 1000 Р.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

Когда ожидать отмены вменёнки.

Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Если оказываемая предпринимателем услуга подпадает под ЕНВД, то он обязан перейти на этот режим

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Формы заявлений о снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД утверждены приказом ФНС России от 11.

Как не платить ЕНВД, если нет деятельности

ЕНВД нужно платить с вмененного, то есть заранее объявленного дохода. Фактически у бизнесмена может вообще не быть выручки, но это не освобождает его от обязанностей налогоплательщика.

Нулевая декларация по ЕНВД законом не предусмотрена, так как база по вмененному налогу основана на физических показателях (письмо Минфина от 31.05.2018 № 03-11-11/37046). В зависимости от вида деятельности это может быть площадь магазина или кафе, численность сотрудников, количество транспортных средств и т.д. Поэтому, пока бизнес существует, то ЕНВД необходимо начислять вне зависимости от финансовых результатов.

Единственный способ, который позволяет избежать уплаты ЕНВД за время, пока бизнес не работает — сняться с учета (п.3 ст. 346.28 НК РФ). Для этого нужно подать заявление по форме ЕНВД-3 (для организации) или ЕНВД-4 (для ИП).

При возобновлении деятельности можно будет снова встать на учет, заполнив форму ЕНВД-1 или ЕНВД-2. Налог за каждый месяц следует начислить пропорционально количеству дней, в течение которых бизнес фактически работал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Магазин был закрыт с 1 по 25 апреля и его владелец снялся с учета по ЕНВД на этот период, а потом снова встал на учет. Предположим, что ЕНВД по этой торговой точке составляла 15 000 рублей в месяц, то есть — 45 000 рублей в квартал.

Тогда ЕНВД за апрель будет равен:

15 000 / 30 х (30 – 25) = 15000 / 30 х 5 = 2 500 руб.

Если дальше предприниматель будет работать в обычном режиме, то в целом за квартал владелец магазина заплатит:

2 500 + 15 000 + 15 000 = 32 500 руб.*

Заявление о снятии с учета нужно сдать в течение пяти рабочих дней с момента прекращения деятельности. В большинстве регионов ограничения были введены в последних числах марта или в начале апреля. Например, если магазин был закрыт с 1 апреля, то, по общему правилу, это заявление нужно было подать до 7 апреля. Если нарушить пятидневный срок, то налоговики снимут предприятие c учета только в конце того месяца, когда было подано заявление. Таким образом, опоздавшему бизнесмену придется платить полную сумму ЕНВД за апрель.

Однако, существует правило, по которому срок, истекающий в нерабочие дни, должен быть перенесен на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Последние изменения в НК РФ, вступившие в силу с 1 апреля, позволяют отнести к нерабочим и те дни, которые введены Указом Президента. Поэтому формально сроки по всем заявлениям, которые нужно было направить после 1 апреля, переносятся на 12 мая.

Но официальных разъяснений налоговиков по этому поводу пока нет. Скорее всего, до окончания текущего налогового периода по ЕНВД (второго квартала 2020 года) они выскажут свою позицию по этому вопросу.

Читайте также:  Заявление на внутреннее совместительство — образец и правила оформления

В любом случае, лучше не тянуть до последнего, а подать заявление о снятии с учета по ЕНВД как можно быстрее.

Тогда ЕНВД за апрель будет равен.

ЕНВД: виды деятельности, попадающие под вмененку, и особенности раздельного учета

ЕНВД является режимом налогообложения для отдельных видов деятельности, что позволяет ИП и организациям сочетать его с другой системой налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-59-55 . Это быстро и бесплатно !

Выбор системы налогообложения – важный момент для индивидуальных предпринимателей. Организации, работающие на ЕНВД, виды деятельности которых входят в перечень попадающих под единый налог, с 2014 года смогут сами выбирать режим налогообложения и сочетать несколько систем уплаты налогов, поскольку переход на ЕНВД теперь становится добровольным, а не обязательным.

Организации, работающие на ЕНВД, виды деятельности которых входят в перечень попадающих под единый налог, с 2014 года смогут сами выбирать режим налогообложения и сочетать несколько систем уплаты налогов, поскольку переход на ЕНВД теперь становится добровольным, а не обязательным.

Продажа по договорам поставки

В письме от 6 апреля 2015 года № 03-11-11/19020 финансисты указали, что при продаже товаров по договорам поставки или по образцам в выставочном зале применять ЕНВД неправомерно. Такая деятельность должна осуществляться в рамках общей или упрощенной системы налогообложения.

Связано это с тем, что товары, реализованные по договорам поставки, приобретаются покупателями не в личных, домашних, семейных или других подобных целях, а для использования в предпринимательской деятельности, например, для перепродажи
(ст. 506 ГК РФ). Поэтому реализация товаров по договорам поставки как за наличный, так и безналичный расчет (в том числе с использованием платежных карт) является оптовой,
а не розничной торговлей. Так же, как и не является розничной торговлей продажа товаров вне стационарной торговой сети по образцам и каталогам (например, посылочная торговля, торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Причем независимо
от формы расчета с покупателями (наличной или безналичной).

Отсюда вывод – «вмененщики» не вправе торговать товарами по договорам поставки или
с помощью образцов в выставочном зале.

Кроме того, если оформление сделки на покупку товара в розницу и его оплата с использованием ККТ происходят в офисе организации, а сам товар отпускается покупателю со склада, то такая деятельность в целях применения ЕНВД не является розничной торговлей. Ведь товар продается не в объекте стационарной розничной торговли, а вне его. В этом случае такая торговля признается реализацией товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и под «вмененку» не подпадает.

А вот если договор розничной купли-продажи заключается в помещении склада, где оборудовано торговое место и оплачивается товар с использованием ККТ, то этот вид деятельности относится к розничной торговле через объекты стационарной торговой сети,
не имеющей торговых залов. Следовательно, в таком случае продавец товаров может перейти на уплату ЕНВД. К такому заключению пришел Минфин России в письме от 29 мая 2015 года № 03-11-11/31226.

За несоответствие установленным требованиям по итогам налогового периода (квартала) предусмотрено «наказание». Организация теряет право на применение ЕНВД и переходит на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором допущены превышения ограничений (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Если нарушения будут устранены, фирма (предприниматель) снова сможет применять ЕНВД, но только с начала следующего квартала.

Значит, применять ЕНВД в отношении этих услуг нельзя сделали вывод в ФНС.

Условия применения ЕНВД для ООО

Если плательщиком ЕНВД является юридическое лицо, то оно должно соответствовать следующим условиям:

  1. Средняя численность работников компании за прошлый календарный год не превышает 100 человек.
  2. Доля иных компаний в уставном фонде организации составляет не более 25%.
  3. Вид деятельности, который ведет ООО, должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого разрешен ЕНВД.
  4. Организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
  5. Компания не арендует автозаправочные и автогазозаправочные станции.
  6. Общество не может осуществлять деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.
  7. Компания не оказывает деятельность по оказанию услуг общепита, а одновременно представлять собой учреждение сферы соцобеспечения, здравоохранения или образования.
Читайте также:  Как рассчитать средний заработок при сокращении: особенности и рекомендации

Если плательщиком ЕНВД является индивидуальный предприниматель, то потребуется соблюдение следующих условий:

  1. Средняя численность работников компании за прошлый календарный год не превышает 100 человек.
  2. Вид деятельности, который ведет ООО, должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого разрешен ЕНВД.
  3. Предприниматель не арендует автозаправочные и автогазозаправочные станции.
  4. ИП не может осуществлять деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.

Важно! Если индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то для него отменена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Лица, которым оказываются услуги реализуются товары Плательщик ЕНВД должен предоставлять услуги выполнять работы только физическим лицам.

Кого спасет патент?

Еще один альтернативный вариант — получение патента. В чем-то эта система напоминает вмененку: применяется в отношении ограниченного списка видов деятельности, расчет налога ведется от потенциального (установленного патентом) дохода, но есть и существенные отличия.

Важно! Предварительно рассчитать затраты на оплату патента можно с помощью специального калькулятора на сайте налоговой службы.

Плюсы:

  • Простота расчета – уплачиваем 6% от потенциального дохода и на этом всё. В выданном налоговой патенте есть вся необходимая информация о налоговой базе, сумме налога и сроках уплаты.
  • Нет отчетности.
  • Возможность выбрать срок применения от одного до 12 месяцев.
  • Большой список видов деятельности, который региональные власти не имеют право сократить (но могут расширить).

Минусы:

  • Опять ограничения. Выручка не больше чем 60 миллионов рублей в год, а средняя численность — до 15 человек.
  • Режим только для ИП.
  • Сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы. Руководитель ФНС России Дмитрий Сатин заявил, что эта несправедливость будет исправлена, планируются соответствующие изменения в законодательстве.
  • Территориальное ограничение действия.

При сравнении с другими режимами патент обычно проигрывает. После сопоставления сумм налоговых платежей выбор, скорее всего, будет в пользу ЕНВД или УСН.

Обратите внимание! Для перехода на ПСН необходимо предоставить в налоговую по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) соответствующее заявление по форме 26.5-1. Подать его требуется не позже чем за 10 дней до предполагаемой даты начала применения патента.

Обратите внимание.

ЕНВД: кто платит и какие налоги он заменяет

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

  1. ЕНВД — расшифровка и пояснения простыми словами
  2. Кто может работать на ЕНВД
  3. Виды деятельности
  4. Как перейти на ЕНВД
  5. Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД?
  6. Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, нежели ОСН и УСН?

А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах.

На какой режим перейти, когда отменят ЕНВД

В марте налоговики выпустили методичку с советами по выбору новой системы для бывших вмененщиков (письмо ФНС от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@). Бизнесменам предлагают выбрать вместо ЕНВД общий режим, упрощенку, патент или НПД. Налоговики описывают преимущества и недостатки каждого режима. Правда, рекомендации налоговиков уже сейчас устарели, поскольку в условиях эпидемии власти приняли экстренные решения.

Например, из методички следует, что режим НПД действует в 23 регионах. Но Президент уже подписал закон, который распространяет режим самозанятых на всю страну с 1 июля 2020 года (Федеральный закон от 01.04.2020 № 101‑ФЗ). Налоговики перечисляют ограничения для патента, но не сообщают, что их планируют кардинально поменять. По сути, патентную систему максимально приблизят к вмененке.

Налоговики описывают преимущества и недостатки каждого режима.

Добавить комментарий